年度汇算清缴罚款、滞纳金时，如何进行调整所得税的会计分录？

(1)缴税时，

借:应交税费-所得税

贷款:银行存款

(2)根据已付税金进行提取分录。

借方:以前年度损益调整

贷款:应交税费-所得税

(3)结转时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2.结清逾期罚款。

借:营业外支出-滞纳金

贷款:银行存款

扩展数据1。企业未按时支付或返还某类款项，从而按照款项的金额、比例和天数向未返还的企业收取某类款项。税收滞纳金和贷款滞纳金。

2.综上所述，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除取决于两个方面:

(1)是否是个税滞纳金，如果是，则不能抵扣；

(2)在不属于税收滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得的收入相关，不相关的，不得扣除。在其他情况下，滞纳金可以在所得税前扣除。

百度百科-应纳所得税