鞋业公司财务管理系统

公司财务管理系统

第一章一般原则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司业务发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法律法规和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条公司会计核算应遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(1)筹集并有效使用资金，监督资金正常运转，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(3)加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购置、建造、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产检查。

(五)按期编制各种会计报表和财务报表，做好分析和考核。

第四条财务管理是公司经营管理的重要方面。公司财务管理中心负责财务管理的组织、实施和检查。会计人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，严守公司秘密。

第二章财务管理基础工作

第五要加强原始凭证的管理，使之制度化、规范化。原始凭证是公司每一项业务活动不可缺少的书面凭证，是会计记录的主要依据。

第六条公司根据经审核无误的原始凭证编制会计凭证。会计凭证的内容必须包括:填制凭证的日期、凭证号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制凭证的人、审核人和主管会计的签名或盖章。收付凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

第七条为完善会计核算，应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应当以实际经济业务为基础，按照规定的会计处理方法进行，确保会计指标一致、可比和会计处理方法一致。

第八条为做好会计稽核工作，会计人员应认真审查每项业务的合法性、真实性、程序的完整性和数据的准确性。会计凭证和报表的编制应由专人审核，重大问题应由财务负责人审核。

第九条会计人员应当根据不同的会计核算内容，定期将实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等记录在会计账簿上的有关数字进行核对，确保账证相符、账实相符、账表相符。

第十条建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，并妥善保管。按照《会计档案管理办法》的规定保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或者辞职，必须将其全部会计工作移交给继任者。会计人员办理交接手续时，必须有一名主管负责交接。交接人员和主管应分别在交接清单上签字，交接人员方可调离或辞职。

第三章资本和负债管理

第十二条资本是公司经营的核心资本，必须加强管理。公司募集的资本必须经中国注册会计师验证，并根据验资报告向投资者出具出资证明书，并做相应记录。

第十三条经公司董事会提议，股东大会批准，可以根据公司章程增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可以相互转让其全部或者部分出资，股东应当向股东以外的人转让其出资，并按照公司章程的规定购买其他股东转让的出资。财政部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金时，必须努力降低融资成本，同时按月计提利息费用，计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，确保负债的真实性和准确性。凡超过一年未支付的应付账款应查明原因，确实无法支付的应付账款应报公司总经理批准后方可处理。

第十七条公司对外担保业务应按公司规定的审批程序报批，经财务管理中心登记后方可正式对外发放。财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，并督促相关业务部门在担保到期后及时撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金管理:严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行规定》，根据公司实际需要合理核定现金库存限额，超过部分及时送银行。

第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金。收银员必须制作黄金日记账的每日账户余额，并与库存现金进行核对。如发现有出入，要及时查明原因。财务管理中心经理应定期或不定期检查库存现金，确保现金的安全和完整。公司所有的现金收支必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款管理:加强银行账户和其他账户的保密。除非业务需要，否则不允许泄露。银行账户的印鉴应当由专人负责并兼任使用，不得由一人保管和使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户。

第二十一条出纳人员应当经常掌握银行存款余额，不得签发空白支票，不得将银行账户借给任何单位或者个人结算或者提取现金。每月月底，要做好与银行的对账工作，并编制银行对账表，对未结清的账款进行分析，找出原因，向财务部门负责人报告。

第二十二条应收账款管理:每季度末分析应收账款的账龄和回款情况，并向相关领导和业务主管部门汇报，督促业务部门积极催收，避免坏账。

第二十三条其他应收款管理:以户页为单位记账，严格个人贷款审批程序。贷款审批程序为:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借入现金必须用于支付现金结算范围内的各项费用。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指能够并将在一年内实现的投资。短期投资必须在公司授权范围内进行，收入、成本和损益按现行财务制度核算。

第五章长期资产管理

第二十五条长期投资管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司应做好长期投资的可行性分析和认证工作。按公司审批权限规定审批后，由财务管理中心办理会计手续。本公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算长期投资。

第二十六条固定资产管理:有下列情形之一的资产，应当纳入固定资产核算:①使用寿命超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与业务有关的设备、工具；(2)不属于主要经营设备，单位价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品。

第二十七条固定资产必须有账、卡、账相符。财务部负责固定资产的价值核算和管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记，财务部应建立固定资产明细账。

第二十八条固定资产的购置和转让按照实际成本记帐，固定资产折旧采用直线法分类计提。分类折旧年限为:

(一)房屋、营业用房为30年。

(二)通信设备、运输设备为3年。

(3)计算机、办公室和文字处理设备3年。

(四)电气设备、安全设备为3年。

第二十九条已提足折旧并继续使用的固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产不再计提折旧。当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月计提折旧。

第三十条固定资产和其他资产应定期盘点，每年年终由综合管理部负责盘点一次。盘点中如发现盘亏或盘盈，应及时查明原因，编制盘盈盘亏清单，交财务部审核，经总经理批准后处理。

第三十一条无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权和商誉。无形资产按实际成本入账，在受益期或有效期内按不低于10年的期限摊销。

第三十二条递延资产，是指不能全部计入当期损益，需要在以后年度摊销的各种费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出和摊销期限较大的超过一年的修理费。开办费应当自开业之日起分期摊入成本。摊销期限不少于5年，经营租入的固定资产改良支出应当在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入和其他营业收入。营业收入应严格按照权责发生制原则进行确认，并认真核实和正确反映，确保公司损益的真实性。

第三十四条经营性收入应当按照规定计入相关收入项目，不得从账户中扣缴或者以其他方式处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在经营活动中发生的与业务有关的费用，应当按照规定计入成本。成本是管理公司经济效益的重要组成部分。控制成本对于堵塞管理漏洞，提高公司经济效益至关重要。

第三十六条成本费用的范围包括:利息费用、营业费用和其他营业费用。

(1)利息费用:指支付以负债形式筹集的资金成本的费用。

(2)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医疗费、职工教育费、工会费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报纸费、会议费、办公费、劳务费、董事费、奖励费、各种准备金等。

(3)固定资产折旧费:指公司按照固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(4)摊销费用:指递延资产的摊销费用，摊销期限不少于5年。

(5)各项准备金:各项准备金包括投资风险准备金和坏账准备。按年末长期投资余额1%的差额提取投资风险准备金，按年末应收账款余额1%提取坏账准备。

(6)管理费包括:物业管理费、水电费、员工餐费、取暖降温费、考勤奖励费和其他费用。

第三十七条职工福利费按照工资总额的04%计提，工会经费按照工资总额的2%计提，教育经费按照工资总额的3%计提。住房公积金审批通过后，公司按照职工工资总额的一定比例按月缴纳。

第三十八条加强费用总额控制，严格制定各项费用的支出标准和审批权限，财务人员应认真审核相关支出凭证。未经领导签字或审批手续不全的不予报销，对违反相关制度规定的行为要及时向领导反映。

第三十九条财务管理中心负责公司所有成本费用的管理和核算，费用管理实行预算控制。财务管理中心应定期检查、分析并制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业费用。

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

(1)投资收益包括对外投资的利润和股息。

(二)营业外收入，是指与公司业务经营不直接相关的各种收入，具体包括:固定资产盘盈、处置固定资产净收入、教育费附加返还、罚没收入、罚款收入、确实无法支付但按规定程序批准的应付账款等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营不直接相关的各种费用，包括:固定资产盘亏、毁损报废净损失、非常损失、慈善救济捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按照国家有关规定调整后，缴纳所得税后的利润按下列顺序分配:

(一)没收财产损失，缴纳各种税款和罚款；

(二)弥补公司以前年度的亏损；

(3)提取法定盈余公积金，为扣除前两项后的税后利润的65，438+00%，盈余公积金达到注册资本的50%时不再提取。

(4)按税后利润的5%提取公积金和公益金，主要用于公司职工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润，根据股东会决议向投资者分配利润。

第九章财务报告和财务分析

第四十二条财务报表分为月报和年报。月度财务报表包括资产负债表和损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用表和利润分配表。公司月度财务报表应在次月15日内完成，年度财务会计报告应在次年90日内完成。必要时，聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年度终了还应当报送财务会计报告。财务报表的主要内容包括:

(一)业务、经营、利润实现、资本增减和周转、财务收支等情况。

(二)对本期或下期财务状况变化有重大影响的财务会计方法的变更及其原因；资产负债表日至报告期对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分。财务管理中心要对公司的经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金的效益，通过不同财务活动和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价公司财务状况和经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营业绩指标:利润率、资本利润率、成本利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微型计算机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用。非会计电算化人员一般情况下不得使用。特殊情况下确需使用的，应在不影响会计电算化正常工作的前提下，经财务管理中心经理批准。

第四十七条财务软件是用于完成会计核算和处理会计业务的软件。当操作人员在实际工作中发现软件的设计功能没有正常实现时，应立即联系软件开发人员进行修改和调试。调试完成后，他要及时检查核对，保证相应的账务数据和功能模块的正确性。

第四十八条每月10前备份上月会计数据。使用财务软件的操作人员必须通过系统菜单选项进入系统操作，并应根据工作需要设置操作权限和密码。操作员负责所用硬件设备的安全。下班时关闭设备电源。应严格按照标准程序开启和关闭设备。

第四十九条公司会计电算化未通过财务部门审核前，采用微机并行核算和手工核算的方法。每个月底，会计必须将手工帐与微机帐核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付规定的程序和权限进行。电子支付密码器、智能ic卡、账户密码和操作员密码是企业银行系统使用中的关键要素，应妥善保管。主管卡和操作员卡应按照谁主管、谁使用的原则，分别由财务管理中心负责人和操作员进行密码编码，不得一人主管。

第二章XI附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起生效。