铺轨基地的钢筋加工厂大吗？
一、增值税进项税额可以抵扣的项目
发票要求
1.各单位原则上应选择具有一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，确保“货物、服务和劳务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2.业务经办人员应自开票之日起15日内将增值税专用发票连同其他资料一并报送财务部门。
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整。备注栏应注明施工服务发生的省、县(市)和* *项目，打印清晰，票面必须保持整洁，发票两面不得留有脏、乱、签字的痕迹。
4.增值税发票抵扣不能折叠污损，密码区不能越界，印章压不下发票金额。
原料
材料采购成本一般包括:采购价款、相关税费和其他可归属于采购成本的费用。
材料类别(清单)能否抵扣增值税扣税凭证税率？
钢材、水泥、混凝土为增值税专用发票17%。
油品、火工品为17%的增值税专用发票。
原木和竹子是农产品的进货发票或销售发票，占13%。
管理要点:
(1)2016年5月1日前，在建工程要根据施工进度采购材料，尽量减少材料库存；
(2)每个项目的主材和二三材应通过电商平台集中采购；
(3)所谓“一票制”，是指供应商向施工企业提供货物销售价款和运杂费总额的货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，就是供应商向施工企业分别提供货物销售和运输两张发票，税率分别为货物17%，运费11%。
周转材料
包括包装物、低值易耗品、工程建设中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架等周转材料。
进项抵扣税率:
(1)自购周转材料:17%；
(2)租赁周转材料:17%；
(3)获取周转材料运费:11%。
管理要点:
(1)项目使用的周转材料由上级法人单位统一采购、签付、管理，以经营租赁的形式分摊到各项目。
(2)各项目周转材料通过电子商务平台集中采购，全额取得增值税抵扣凭证。
暂时结构
临时设施包括:
(1)临时建筑:包括办公室、工棚、材料仓库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土搅拌站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等。
(2)临时用水管道:包括给排水管道、供电管道和供热管道；
(三)临时道路:包括临时铁路专用线、轻轨和临时道路；
(4)其他临时设施(如临时用地、临时用电设施)。
进项抵扣税率:
(1)按建筑劳务签约:税率为11%；
(2)如果分别签订材料购销合同和劳务分包合同:材料17%，分包11%；
管理要点:
临时设施应严格按照合同预算进行控制。
对于承包方，对方可以选择税率为3%的简易计税，注意合同比价。
根据成本费用项目明细得到的发票类型的扣率说明
1.劳务分包增值税专用发票(分包方为具有施工资质的公司)11%
2.劳务分包增值税专用发票11%(分包方为具有建筑劳务资质的公司)。
3.劳务派遣费增值税专用发票为6%
4.劳务队考核奖励11%或6%的增值税专用发票，作为价外费用的发票抵扣。
管理要点:
原则上选择具有专业施工资质、建筑劳务资质和劳务派遣资质的单位签订劳动合同，禁止与个人签订劳动合同。
对于承包方，对方可以选择税率为3%的简易计税，注意合同比价。
机械租赁
指施工机械(如起重机、挖掘机、装载机、塔式起重机、电梯、运输车辆等。)从本企业其他单位或其他独立核算单位租入的，包括设备进出口费、燃油费、修理费。
进项抵扣税率:
分为经营租赁和融资租赁，税率为17%。
管理要点:
(1)签订租赁合同时，应包括租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；
(2)实施机械租赁电商平台集中采购。
专业分包
总承包方将承包的专业工程分包给其他具有专业资质的施工企业，主要是以包工包料的形式，总承包方对分包工程进行管理。
进项抵扣税率:
建筑服务业为11%。
管理要点:
(1)专业分包的价格可在计算预付增值税时从合同总价中扣除；
(2)总承包商与分包商应签订分包合同，并报项目财务部门备案。
差旅费-住宿费
计算员工出差和工作调动产生的住宿费。
进项抵扣税率:
(1)住宿费:6%；
(2)客运服务，即机票、差旅费等。:不可抵扣；
(3)餐饮服务，即因公出差发生的餐费，不得扣除。
管理要点:
(1)开展定点接待的单位与酒店签订定点合作协议，按月结算，开具增值税专用发票并支付；
(2)零星出差的员工也要取得增值税专用发票。
企业管理费
办公费是指购买文具、纸张等办公用品以及与电脑、传真机、复印机相关的耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)所发生的费用。).
进项税抵扣率:17%。
管理要点:
法人机构办公室通过电子商务平台集中采购。
通信费用
电话费、服务费、电话初装费、网费等。公司各种通讯工具产生的费用，如办公室电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。由公司收集。包括办公室电话费、传真收发费、网络使用费和邮寄费。
进项税率:
(1)办公电话费、网络使用费、维护费、传真收发费:11%，6%。提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；
(2)邮费:11%，6%。交通运输扣税税率为11%，物流辅助服务扣税税率为6%。铁路运输服务按照运费11%扣除。
管理要点:
办事处将与指定的通信公司和邮政公司签订服务协议，专人负责建立账户进行日常登记，定期(每月)开具增值税发票后进行结算。
车辆维护费
(1)车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰、车辆保养及大修理等。
进项抵扣税率:17%；
管理要点:办公室等相关部门与维修厂家签订协议，进行定点维修，专人负责建账，日常登记。
(2)燃料费用:管理车辆发生的燃料费用。
进项抵扣税率:17%；
管理要点:办公室等相关部门与中石油、中石油、中石油的加油站签订定点加油协议，公司为司机充值加油卡，公司定期结算。
(3)过路费、过桥费和停车费:
进项抵扣税率:11%；
管理要点:办公室与其他相关部门办理统一的不停车电子收费系统(ETC)定期结算。
(4)车辆保险费:
进项税率:6%；
管理要点:在股份公司保险集中采购目录中以比价招标形式采购。集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。
租赁费
包括房屋租赁费、设备租赁、厂房租赁等。
进项税率:
(1)房屋、场地等不动产租赁费:11%；
(2)租车费:17%；
(3)其他租赁费，如电脑、打印机:17%。
管理要点:
各单位应尽量出租增值税一般纳税人相关资产，并取得增值税专用发票。如果出租人为小规模纳税人，应要求其在税务机关开具增值税专用发票，并谨慎选择自然人的相关资产。
购买书刊津贴
包括购买图书、报纸、杂志等费用。
进项税率:13%；
管理要点:
经办部门应向邮局、出版社等单位订阅索取增值税专用发票。
物业管理费
包括办公楼保洁等费用。
进项税率:6%；
管理要点:
经办部门要明确划分办公用途和员工福利，分别开具专用发票和普通发票。
水、电、暖煤费
进项税率:
(1)电费:17%；(县级及以下小水电机组生产的电力，供方采取简易征收，税率为3%)
(2)水费:13%；(自产自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售的自来水采用简易征收，税率为3%)
(3)燃料和燃气:17%。
管理要点:
与当地供电、供水、供气部门沟通，协商对办公、商业、集体福利用水、用电分别进行计量，对办公楼、食堂用水、用电分别开具增值税专用发票和普通发票。
会议费用
各种会议期间的费用，包括会议场地租金、会议设施租金、会议安排费用和其他支持费用。
进项税率:
(1)如果外包给会展公司统一编制，取得的发票为会展服务增值税发票，进项税抵扣率为6%(现代服务业“营改增”后，会展服务属于现代服务业中的文化创意服务)；
(2)租赁场地自行持有的，取得的发票为不动产租赁服务发票，进项税额抵扣率为11%。
管理要点:
(1)根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；
(2)选择外包给酒店、旅行社等单位统一编制的，应取得会议费增值税专用发票。
修理费
包括自有或租赁房屋、办公设备、自有机械设备、外包维修的维修费用。
进项税率:
(1)房屋及附属设施维修:11%；
(2)办公设备维护:17%；
(3)自有机械设备维修费用和外包维修费用等。: 17%.
管理要点:
有关部门应与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，进行定点维修，定期结算。
广告费
进项税率:
(1)印刷费:17%；
(2)广告费:6%；
(3)广告制作代理及其他:6%；
(4)展览活动:6%；
(5)横幅、展板等材料费用:17%。
管理要点:
有关部门要与印刷厂、广告公司等单位签订协议，到指定地点购买，定期结算。
中介服务费
中介机构审计评估费:指聘请各类中介机构的费用，如会计师事务所审计账目、验资审计、资产评估、高新技术认证审计等发生的费用。
咨询费:指企业就技术经营管理向有关咨询机构咨询所支付的费用，或企业聘请的经济股、法律顾问、技术顾问所支付的费用。
进项税率:6%。
技术咨询、服务和转让费
使用非专利技术支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训和技术转让过程中发生的相关费用。
进项税扣除率:6%。
绿化费
指公司用于环境绿化的费用。如:采购花草，办公室摆放花草等。
进项税率:13%；
管理要点:
注意食堂和职工宿舍不能抵扣进项税，抵扣完进项税要转出。
劳动保护费用
工作服、手套、消毒剂、降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等。因工作需要提供给职工的，以及按原劳动部规定从事接触有毒物质、矽尘、辐射、潜水、沉箱、高温等工作的职工享受的防护和保健食品。
进项抵扣税率:17%；
管理要点:
(1)要注意区分劳动保护费和职工福利费。劳动保护支出应符合以下条件:物品具有劳动保护性质，因工作需要发生；向企业员工提供或配备物品；在数量上能满足工作需要；而且是实物发生的；
(2)办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。
检验和测试费用
指生产、质量检验和质量改进过程中的试验、化验和其他测试的费用。
进项税抵扣率:6%；
管理要点:
应尽可能选择集团石材检测公司进行试验检测。
研发费用
指生产、质量检验和质量改进过程中的试验、化验和其他测试的费用。
进项抵扣税率:
(1) R&D服务:11%，3%；
(2) R&D设备材料:17%；
(3)委托R&D服务:6%。
管理要点:
按照R&D费用的核算方法，准确归集和核算R&D项目的相关投入，并设立辅助R&D账户进行专项核算。
培训费用
与企业生产经营有关的各种培训费用，包括但不限于企业购买图书的费用，企业人员参加的在职培训、在岗培训、专门业务培训、初任培训的费用，如取得增值税专用发票，均可抵扣。
进项税扣除率:6%。
安全溢价
(1)如果聘请安保人员，费用为6%；
(2)安保购置的摄像头、消防器材费用，监控室日常维护费用:17%。
采暖费
进项税抵扣率:13%。
财产保险费
企业资产财产保险。
进项税扣除率:6%。
物质消费
主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯具、清洁工具、管理用具、包装容器等。
进项税抵扣率:17%。
安全生产用品
包括安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩旗、安全网、钢丝绳、工具围栏、灭火器材、临时电源配电箱、空气开关、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。
进项税抵扣率:17%。
管理要点:安保部根据施工生产需求选择定点定量采购。
财务费用
服务费。相关服务包括货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金结算、金融支付等服务。
进项税扣除率:6%。
管理要点:
各单位财务部门应定期与金融机构协商结算直接收费。
二。不可扣除的项目
(1)凡明确纳入不得抵扣范围的支出业务，均应取得普通发票，不得要求对方开具增值税专用发票。
(二)用于简单税目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。
(3)发生非正常损失时，相关进项税额和后续运费不得从销项税额中抵扣。
非正常损失是指因管理不善造成的商品被盗、丢失、霉变、变质，以及因违法违规造成的商品或不动产被没收、毁坏、拆除等。各单位要加强相关资产管理，完善相关制度，避免非正常损失。
(四)取得合法凭证，但业务内容不可抵扣，主要包括以下项目:
1.项目部食堂使用的厨具、餐具、水、电、暖气、器皿、碗碟、热水器、饮水设备、纸杯，运输厨房用品发生的运输费用；
2.项目工会组织活动中发生的物品购买、租赁(场地或车辆租赁)或慰问费用；
3.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配件、水、电、气、物业费；
4.自购周转材料摊销；
5.外购设备折旧费、机械操作人员工资、机械使用费附加费；
6.征地拆迁费和房屋、道路、青苗补偿费；
7.员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人教育培训、外聘人员的工资、与员工解除劳动关系的赔偿金以及与获得员工提供的服务有关的其他费用；
8.培训费、劳动保护费、水、电、暖煤、租赁费、书报、修理费、广告费、材料消耗、取暖费等。用于职工福利不得扣除；
9.会议费外包给酒店、旅行社等单位统一编制，取得的发票不得抵扣餐饮或娱乐费用；
10.差旅费包括机票、差旅费、出差餐费和餐补；
11.通讯费中，以员工个人名义开具的通讯费发票，员工手机费补贴、电话费补贴；
12.司机安全驾驶费和用于集体福利的修理费、燃油费计入车辆使用费；
13.业务招待费，包括招待用的餐费、酒、茶和礼品；
14.折旧、摊销、排污费和诉讼费；
15.为员工购买的人寿保险不得在保险费中扣除；
16.税费:包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税等不得抵扣的税费；
17.行政费用；
18.财务费用:利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资咨询费、手续费、咨询费及其他费用。
(5)其他不可扣除项目:
1.不能取得合法增值税抵扣凭证的项目；
2.取得合法证件后180天内未进行认证；
3.中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他不予扣除的情形。
三。需要转出输入的事项
1.上述已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务和服务，如果以后改变用途(上述第二条未抵扣的情况)或者发生非正常损失，应当从当期发生的进项税额中转出；
2.因购货退回或折价收回的进项税额，应当在购货退回或折价发生的当期从进项税额中扣除；
3.管理要点:进项税转出时，应按照规定逐级审批，并做好账务登记。