采购和付款的内部控制主要包括哪些控制环节和流程？
供应商管理运作
申请操作
采购操作
导入操作
验收操作
接受差运算
应付账款操作
预付款操作
支付操作
保险经营
采购和付款周期内控要点(1)编制需求计划和采购计划。
采购业务从计划(或预算)开始，包括需求计划和采购计划。在企业实践中，需求部门一般根据生产经营的需要向采购部门提出物资需求计划。采购部根据需求计划对现有库存物资进行分类平衡后，统筹安排采购计划，按规定的许可权限和程序审批后实施。这一环节的主要风险是:需求或采购计划不合理，不按实际需求安排采购或任意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调。
主要控制措施:一是生产、经营、项目建设等部门要根据实际需求准确及时地编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。独家代理、专有产品、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门讨论后，由具有相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分。企业在制定年度生产经营计划过程中，应根据发展目标的实际需要和库存、在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人批准后，作为企业的硬性指令严格执行。
(2)请购单
请购单是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要提出的采购申请。这一环节的主要风险是:采购申请制度缺失、审批不当或超越授权审批，可能导致采购物资过多或过少，影响企业正常生产经营。
主要控制措施:一是建立采购申请制度，根据采购的物资或接受的服务种类确定归口管理部门，授予相应的采购权，明确相关部门或人员的责任权限和相应的采购申请程序。企业可以根据实际需要设立专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，分类汇总，统筹安排企业的采购计划。二是有采购权的部门要严格按照预算执行进度办理采购申请手续，根据市场变化合理提出采购申请。对于超预算、预算外采购项目，应先执行预算调整程序，经具有相应审批权限的部门或人员批准后，再办理采购申请手续。第三，具有相应审批权限的部门或人员在审批采购申请时，应重点关注采购申请的内容是否准确、完整，是否满足生产经营的需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内。对不符合要求的采购申请，要求请购部门调整请购内容或不予批准。
(3)选择供应商
选择供应商，即确定采购渠道。是企业采购业务流程中非常重要的一个环节。这个环节的主要风险是供应商选择不当可能导致采购的商品质优价廉，甚至欺诈。
主要控制措施:一是建立科学的供应商评价和准入制度，审查供应商资质和信誉的真实性和合法性，确定合格供应商名单，完善企业统一的供应商网络。新供应商的市场准入、供应商新的服务关系、供应商材料目录的调整，必须由采购部门根据需要提出申请，按规定的许可权限和程序审核批准后纳入供应商网络。企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行信用调查。二是采购部门要按照公平、公正、竞争的原则选择最佳供应商，在有效防范欺诈风险的基础上与供应商签订质量保证协议。第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供的物资或服务的质量、价格、交货期、供应条件、信誉、经营状况等进行实时管理、考核和评估，根据考核结果提出拟淘汰和更换的供应商名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做相应记录。
(四)确定收购价格
如何以最佳的“效费比”采购到满足需求的物资，是采购部门永恒的主题。这一环节的主要风险有:采购定价机制不科学、采购定价方式选择不当、重要物资价格缺乏跟踪监控、采购价格不合理、可能造成企业财务损失。
主要控制措施:一是完善采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询价比较采购、动态招标采购等多种方式，科学合理确定采购价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开竞争方式签订框架协议。二是采购部门要定期研究大宗一般重要物资的成本构成和市场价格走势，确定重要物资的采购执行价格或参考价格。建立采购价格数据库，定期分析重要物资的市场供求情况和价格走势并合理利用。
(五)签订框架协议或采购合同。
框架协议是企业与供应商之间建立长期物资购销关系的协议。采购合同是指企业与供应商根据采购需求、确定的供应商、采购方式、采购价格等签订的具有法律约束力的协议。协议明确规定了双方的权利、义务和违约责任(企业向供应商支付合同规定的金额和结算方式，供应商按约定的时间、期限、数量、质量、规格向采购方交付物资)。该环节的主要风险是:框架协议签署不当可能导致物资采购不畅；擅自订立采购合同，合同对方主体资格和履约能力不符合要求，合同内容存在重大遗漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
主要控制措施:一是对签订框架协议的供应商的主体资格和信用状况进行风险评估；框架协议的签署应引入竞争制度，以确保供应商有履约能力。二、根据确定的供应商、采购方式、采购价格等。，拟定采购合同，准确描述合同条款，明确双方的权利、义务和违约责任，根据规定的许可权签订采购合同。对影响重大、涉及专业技术高或法律关系复杂的合同，应组织法律、技术、会计等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。三是统一规定重要物资验收数量与合同数量的允许差额。
(6)管理供应流程
对供应过程进行管理，主要是指建立严格的采购合同跟踪制度，科学评估供应商的供应情况，根据合理选择的运输工具和运输方式办理运输、保险等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。这一环节的主要风险是:缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程中的保险风险，可能导致采购物资丢失或无法保证供应。
主要控制措施:一是根据采购合同确定的主要条款跟踪合同的履行情况，对可能影响生产或项目进度的异常情况出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施保证所需物资的及时供应。第二，建立并实施合同履行过程中重要材料的检验、抽查和监造制度。对需要监督的物资，选择监督人，签订监督合同，落实监督人，审核确认监督大纲，审批监督报告，及时通知技术部。第三，根据生产建设进度和采购材料的特点等因素，选择合理的运输手段和方式，办理运输、保险等事宜。第四，实行采购全过程登记制度或信息化管理，保证采购过程的可追溯性。
(7)验收。
验收是指企业对采购的物资和服务进行检查和验收，以确保其符合合同的有关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是:验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常情况不处理，可能导致账实不符，造成采购物资损失。
主要控制措施:一是制定明确的采购验收标准，根据物资特点确定必须检验的物资目录，规定此类物资必须出具质检报告后才能入库。二是检验机构或人员应根据采购合同和质检部门出具的质量检验证明，注意采购合同、发票等原始凭证与采购物资的数量、质量、规格、型号的一致性。对合格的物资，填写入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入库凭证移交会计部门。物资入库前，采购部门应检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。当验收涉及技术性强、大宗、新型、特殊材料时，还应进行专业检测，必要时可委托有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。第三，对于验收过程中发现的异常情况，如无采购合同或超出采购合同金额较大的物资，超出采购预算采购的物资，损坏的物资等。，受理机构或人员应立即向企业有权管理的有关机构报告，有关机构应查明原因，及时处理。对于不合格的物资，采购部根据检验结果处理让步接收、退货、索赔等事宜。如果延迟交货造成生产和施工损失，采购部门应根据合同要求赔偿。
(8)付款
付款是指企业对采购预算、合同、相关单据凭证、审批手续等进行审核后，按照采购合同的规定及时向供应商付款的过程。该环节的主要风险是:付款审核不严、付款方式不当、付款金额控制不严，可能导致资金流失或企业信用受损。
主要控制措施:企业应加强采购付款管理，完善付款流程，明确付款审核人员的职责权限，严格审核采购预算、合同、相关文件和凭证、审批程序等相关内容，审核无误后，合理选择付款方式，按合同规定及时办理付款。应注意以下几个方面:一是严格审查购货发票等票据的真实性、合法性、有效性，判断是否应支付购货款。比如检查发票填写的内容是否与发票种类一致，发票上加盖的印章是否与票据种类一致。企业要重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况拒绝向供应商付款，避免资金损失和信用损害。二是根据国家关于支付结算的有关规定和企业生产经营实际，合理选择支付方式，严格遵循合同规定，防范支付方式不当带来的法律风险，确保资金安全。除了少于转账起始金额的购买可以支付现金外，购买价格应通过银行转账。第三，加强预付款项和保证金的管理，涉及大额或长期预付款项的，应定期跟踪核实，综合分析预付款项的期限、占用资金的合理性、不可收回的风险等。如发现可疑预付款，应及时采取措施尽快收回。
(9)会计控制
会计控制主要是指采购业务会计系统的控制。该环节的主要风险是:缺乏对采购会计制度的有效控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的现金流量和实际物流情况，相关会计记录与相关采购记录和仓储记录不一致，可能导致不能如实反映企业采购业务，造成采购物资和资金的损失。
主要控制措施:一是企业要加强对采购、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商信息、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货、商业票据、付款等情况，做好采购业务各个环节的记录，确保会计记录、采购记录、入库记录一致。二、指定专人通过信函、凭证等方式定期向供应商发送对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。对供方提出的异议应及时查明原因，报主管管理部门或人员批准，并进行相应调整。
控制环境主要包括什么？控制环境包括:职业道德、员工能力、管理理念和风格、组织结构、权责分配、人力资源政策和措施、董事会和审计委员会、反舞弊。所谓控制环境，是指影响特定政策、程序及其效率的建立、强化或弱化的各种因素，主要指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响企业内部控制的实施和执行，影响企业经营目标和总体战略目标的实现。
控制环境决定企业的基调，影响员工的控制意识。它是其他元素的基础，提供了基本的规则和框架。控制环境的因素包括:员工的诚信、道德和能力；管理理念和管理风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展模式；以及董事会的关注和指导。
影响控制环境的因素有很多。一个合理的组织主要包括股东大会、董事会、管理团队和监事会。股东会将从资产所有者的角度做出重大决策，监督经营者的经营，有效防止资产流失。同时，所有权和经营权的分离有利于管理人员的选拔和自主经营；董事会与管理机构的分离有利于企业的科学管理和经营。董事会是公司内部控制体系的核心。
目前，我国许多公司在形式上建立了董事会和监事会，但在实际工作中仍存在许多误区，董事会的监督作用被严重削弱，缺乏必要的常设机构。要改变这种现象，首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位；其次，实施独立董事制度。通过将董事会内部组织适当外部化，引入外部独立董事，有望对内部人形成一定的监督制约力，最大限度地维护全体股东的权益；再者，要明确董事会内部的分工，成立专门委员会，加强内部管理控制。
管理者的职业素质在企业管理中起着绝对重要的作用。不同的职业素质对企业发展有不同的影响。同时，管理者的品行和管理理念也很重要。因为企业制定的任何制度都不可能超越设置这些制度的人，企业内部控制的有效性也不可能超越创造、管理和监督制度的人的伦理和价值观。
目前国内很多管理者价值观不高，不能以身作则，带头严格遵守内控制度，滥用职权。因此，应尽快提高企业管理者尤其是国有企业管理者的素质。在新经济条件下，企业内部控制应关注员工的价值。面对开放的经济环境，员工的高质量和高流动性是一种正常现象，这是一个高效市场的必要因素。面对这种情况，企业应该从市场战略的角度来衡量自己的价值，而内部控制的功能之一就是提高员工的创新积极性。
采购和付款的内部控制需要哪些配套的物资采购业务流程和管理制度(试行)
一般规则
第一条为适应公司快速发展的需要，加强公司物资采购和付款的内部控制，财务部在总经理李的领导下，在项目部和采购部的配合下，特制定本制度。
第二条对外采购业务内部控制制度的基本要求是将不相容的采购和付款职责分离，包括:
(a)付款审批人和付款执行人不能同时处理寻找供应商和谈判价格的业务；
(二)采购合同的谈判人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
(3)货物采购人不能同时负责货物的验收和记账。
第三条采购部门的划分
(1)生产用原材料的采购:由采购部负责采购。
(2)日常办公用品的采购:由行政部或其指定部门或人员负责。
(3)对于重要物资的采购，必要时由总经理指定专人或指定部门负责采购操作。
第4条采购方法
一般来说，选择以下最优惠的购买方式之一:
(1)集中计划采购:所有同性材料必须集中计划采购。采购前应通知请购部门按计划申请采购，采购部集中办理采购。
(2)长期报价采购:对于使用频率高、用量大的物资，采购部门应提前选定供应商，协商长期供货价格，经批准后根据需要通知请购部门申请采购。
(3)未经公司主管领导书面同意，不得擅自变更或更换现有原辅材料供应商；如果有更合适的供应商，需要更换原供应商，采购部必须提交变更供应商的书面声明，获得书面批准后方可变更。
(4)询价、谈判完成后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格(特殊情况需电话征得总经理同意)；责任人应对由此产生的后果承担全部责任。
(5)采购合同的签订应由公司指定或授权，否则视为无效。
第五条询价、比价和谈判
(a)经办人员在深入调查分析后，整理厂家报价资料，通过电话或其他联系方式与供应商谈判。
(2)最低采购量超过请购单的，采购经办人员协商后在请购单上注明，经主管签字后上报。
(三)采购经办人员在收到《采购申请单》后，应根据所采购物资使用时间的先后顺序，选择三家以上供应商对产品进行书面价格比较，并参考市场情况、以往采购记录或厂家提供的资料，分析后进行价格谈判，议价结果应书面报告主管领导。
(4)采购部接到请购部门(项目部、行政部)电话联系的紧急采购情况时，主管应立即指定经办人员先询价、议价，接到请购单后，按一般采购程序优先办理。
具体应用细则
第六条采购报销流程图
......
第七条请购单和采购
(1)使用部门根据本部门实际物资需求填写请购单(即请购单第一联)，明确所采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期，并提交采购部审核。请购单应由部门经理签字。
(2)采购部收到使用部门提交的请购单，经审核后确需采购的，由采购部经理签字，再由总经理下达指令。采购经办人员在收到审核通过的“采购申请单”(即采购单第二联)后，按照上述总原则进行操作，货比三家，选择合适的供应商，通过电话或传真确定交货(到货)日期。
(3)采购订单一式四联，第一联为使用部门提交的请购单，第二联为采购部使用的请购单，第三联交财务部(采购员核销时)，第四联交库管员(验收时)。
第八条验收和仓储
(a)采购物资到货后，采购员应及时组织质监部门和仓库管理员验收，方可入库。在验收过程中，买方首先将收到的货物与请购单和发票上的名称、规格、数量、单价进行比对，然后检查货物是否损坏，使用效率是否良好。验收结束后，验收部门人员应编制一式两份并事先编号的收文单，作为验收资料的依据。第一联由部门保存，第二联交仓库保管员。
(2)库管员根据进货检验报告(主要是入库单)的结果将合格的货物入库，入库单必须有采购员和库管员签字。不合格品由相关买方退回。收据一式三份，第一份由部门留存，第二份交给财务部，第三份交给采购员。
第九条支付和会计
(1)预付购买
1.合同约定需预付货款的，需买方提供购货申请表、合同复印件及付款通知(注明付款原因、付款金额、对方公司名称、开户银行及账号)，办理付款审批手续(付款通知须总经理签字)后，交公司财务部预付。
2.货物及发票到货后，经检验合格，并与采购合同、发票、清单核对无误后，采购员加盖报销单据(请购单、收据、采购发票、采购合同)，由财务部审核，总经理签字，由财务部保管。
(2)现金购买
采购员必须凭总经理签字的借条向财务部借款。采购回来后，采购员持采购发票到仓库，由质监部门和库管员验收，并开具收据(收据必须注明供应商名称、货物名称、数量、单价、金额、用途签名)。收货单据必须由采购员和保管员签字。采购员将报销单据(采购申请表、收据、采购发票、采购合同)贴好，经财务部审核、总经理签字后，办理报销手续。
(3)后付款采购
采购员粘贴报销单据(采购申请表、收据、采购发票、采购合同)，经财务部审核后，由总经理签字。当供应商需要结算货款时，财务部会汇款。
(4)货物未到达发票、检验合格并与采购合同核对后，如供应商提出要求并经总经理批准，可使用付款通知单支付不超过货物总价值80%的货款，余款可在发票到达后支付；发票到了，货没到，不允许支付货款。采购业务完成后，财务部门要督促采购员及时结清采购余额，不留“尾巴”。
(5)材料采购只有取得发票才能报销。如无特殊情况，发票应为增值税专用发票。
以上仅供参考！
焊接质量控制体系的控制环节和主要控制点有哪些？1，焊工的工作技能，职业习惯，质量意识。
一个好的焊工，首先要有好的业务技能。在这一点上，无论国家，焊工本人和用人单位都非常重视。锅炉、压力容器受压元件焊接时，相关标准明确规定了焊工的技能和焊接范围。一个好的焊工一般都有一个好的职业习惯:焊前准备好，从心态、设备调试、工件准备到焊材准备等。；专心焊接过程，不受外界因素干扰；焊后检查做得很好，对工件进行了仔细检查。如果你觉得满意，可以转到下一道工序。一个好的职业习惯一旦形成，将会受益终生，做其他事情也会有一些我自己都没有意识到的好处。好的焊工，质量意识强，也很敬业，热爱本职工作。他真的能做一份工作，爱一份工作，钻一份工作，能把自己加工的产品质量和个人荣誉结合起来。他认为‘焊就是人品’，做不好是一种耻辱。所以企业对焊工的培训教育不仅仅局限于技能培训，还需要在养成良好习惯，增强荣誉感上下功夫。
2.焊接设备的效率。
在降低员工劳动强度、提高生产效率的客观形势下，选择综合性能指标较好的专用设备至关重要。国内外很多焊接设备厂家都是专门做专机的，都做了品牌。同样，选择器件的原则也是专用于专机，器件效率指标优秀。这样才能保证焊接质量的稳定和提高。
3、材料选择问题
材料选择，包括母材和焊接材料，是由专业技术人员经过计算、筛选、试验后选定的。选材原则一般是:在保证各种技术数据的情况下，材料具有良好的可焊性，易于采购。
4、焊接工艺问题
由于焊接方法有很多种，技术人员在确定焊接工艺时需要充分考虑产品特性、经济性和机组的工作效率。例如，对于一般材料的轻钢结构的制造，由于焊工大多长而直，对熔深要求不高，尺寸控制严格，加工单位没有足够的能力矫正产品的变形，对现场管理要求严格，所以熔化极二氧化碳气体保护焊无疑是最佳选择；一般材料制作的重型钢结构的长直焊缝要求熔深大，生产效率高，有足够的变形矫正能力，所以自动埋弧焊是最好的。很多单位对焊接技术的执行力度不够，有的员工甚至有‘焊接技术是为了检验’的错误观念。特别是很多材料的可焊性很差，需要制定系统的工艺，包括材料加工、焊前预热、焊材管理、装配定位、焊接规范报价、层间温度控制、后加热缓冷、热处理等。如果一个环节出了问题，就会导致废品的出现，关键的产品部件会给单位带来很大的损失。
5.环境问题
在产品的生产中，对物料的存放环境和产品的生产环境要求较低，有些物料不仅要防风防晒，还要对干燥和湿度有明确的要求。如《蒸汽锅炉安全技术监察规程》第72条明确规定，在锅炉制造过程中，当焊接环境温度低于0℃时，不采取预热措施，不得进行焊接。
控制计划主要包括哪些？你是售后生产者还是管理者？消费不一样，控制内容也不一样。此外，如果你提供奖励，你将获得0分。这个答案对你来说已经足够了。
投资圈内部控制主要有哪些环节？如何进行控制测试？
答:投资业务的主要内控环节包括:合理的职责分工制度、健全的资产托管制度、详细的会计核算制度、严格的登记制度和完善的定期盘点制度。
投资业务内部控制测试的主要程序是:了解投资圈内部控制；提取与投资业务相关的会计记录；审查内部审计员或其他授权人员的定期库存报告；分析投资业务管理报告；评估投资圈内部控制等。
什么是内部控制流程图？
内控不是一个小模块，任何业务，任何部分，从战略到技术、运营，都有内控。。而且控制不一样，流程也不一样。
我只能告诉你内控措施。
1.组织控制
2.责任划分控制
3.商业程序控制
4.授权批准控制
5.规划和预算控制
6.会计质量控制
7.人员质量控制
8.内部审计控制
控制组件的主要环节有哪些？电气控制系统中常见的保护环节有过载保护、短路保护、零压欠压保护和弱磁保护。1.短路保护当电机绕组或导线的绝缘损坏或线路发生故障时，会引起短路现象，产生短路电流而引起绝缘损坏和产生电器。
电气控制系统中常用的保护环节有过载保护、短路保护、零压欠压保护和弱磁保护。
单位内部控制的基本组织主要包括控制不良环境、会计制度和控制程序()。根据五部委关于内部控制的最新规定，内部控制分为内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个部分。所以，这句话是不正确的。