纳税申报和筹划

1.用好税收优惠政策，选择投资区域和行业。

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策。关注12税收筹划方法，同样可以用于税收筹划。

(1)低税率和优惠政策减少收入。例如，符合条件的小型微利企业将享受20%的优惠税率。

②工业投资的税收优惠。例如，该国需要关键的支持。

对高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。

③就业安置优惠政策。企业为残疾人就业支付的工资扣除100%，为下岗、失业、专业人员等特定人员就业支付的工资也扣除一定数额。只要企业招用下岗职工和残疾人，就可以享受税收优惠。

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2、合理利用企业组织形式进行税收筹划。

企业组织形式需要考虑的因素主要有:分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

预计享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。

(2)如果预计不享受优惠税率的分支机构将盈利，则以分支机构的形式征税，以弥补总部或其他分支机构的亏损；即使子公司盈利，此时合并纳税虽然没有起到节税的作用，但是可以节约企业的税收成本，提高管理效率。

(3)如果预计不享受优惠税率的分支机构会出现亏损，则以分支机构的形式收税，可以用其他分支机构或总部的利润弥补亏损。

④预计享受优惠税率的分支机构将出现亏损。首先可以分析一下分公司是否有扭亏为盈的能力。如果他们能在短时间内扭亏，我们应该采用子公司的形式，否则我们应该选择分公司的形式。一般来说，如果子公司税率低，可以成立子公司，享受更低的税率。

3.使用此方法进行税务规划。

最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法等。不同折旧方法计算的折旧额不同，各期分摊的成本也不同，需要缴纳的所得税也不同。

4.使用选择的费用扣除标准进行税务规划。

支出是应税收入的递减因素。在法律允许的范围内，尽量列明当期费用，减少应纳所得税，通过合法延迟纳税时间获得税收优惠。

5、运用存货计价方法进行税收筹划

存货是确定主营业务成本的关键内容，对生产成本、企业利润、所得税都有很大影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

6.用于在税收优惠区注册独资企业。

个人有很多税收优惠。比如一般企业要交25%的企业所得税，个人不用交。3万元以内的小规模纳税人个人免征增值税。其次，他们可以利用税收优惠政策来核实征收情况，大大减轻税收负担。

7.即使取消合同也要记得交税。

8.将个人专利以技术入股的形式投入公司。

9.如果发票丢失及时补齐，仍然可以报销并记录。

10.混合销售应当依法签订合同，并另行支付。

11.即使没有业务，也要零申报。

12.增值税税率只与行业有关，与进项税率无关。