外汇年检:外汇收支情况表怎么填？
一、基本解释
1.外汇收支表反映外商投资企业与境外企业、机构和个人之间的经济往来，以及与境内企业、机构和个人之间符合外汇管理规定的外币计价结算交易。所有交易均按实际发生额入账。本表中“实缴境外资本”和“实缴外汇境内资本”视为负债。
2.外汇收支表的填列基础是权责发生制。
3.外汇收支表中的“期末数”反映的是外商投资企业自成立至报告期末的经济活动余额，而非当期余额。
4.2002年期初余额的确定:
外汇收支表中各资产项目、负债项目、经常项目余额项目的期末余额反映历年累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计项目的分析填列(如“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列)， 而且有些项目在资产负债表中很难找到对应的账户，需要逐个查找，追溯到企业成立之初。 为方便操作，简化工作量，第一年(2002年)外汇收支表第7、8、9、10项(即非外汇资产、结售汇余额、汇率折算余额和其他资产)的期初余额填为“零”，差额反映在“经常项目余额”项目。
5.外汇收支报表的填报格式必须完整，即使某些项目的期初数和期末数为零，也不得遗漏。
第二，标题项
本表编制单位:根据外商投资企业营业执照中的单位名称填写。
组织机构代码:根据外商投资企业组织机构代码证上的编号填写。
外汇登记证编号及代码:根据国家外汇管理局及其分支机构签发的外汇登记证上的编号填写。
金额单位:所有货币均以美元计价，美元以外的外币按2月31日中国人民银行公布的外汇牌价折算。申报金额中涉及的数据精确到个位数，小数点后的数字四舍五入。
第三，资产项目
1，“外汇货币资金”项目:
反映外商投资企业的外币现金、外币银行存款和其他外币资金的总额。本项目数据可根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等外币明细科目的期末余额直接计算填列；其中，“外汇货币资金-资本账户存款”根据“银行存款-资本账户”明细科目填列，以此类推。
2、“应收外汇账款”项目:
反映外商投资企业以外币结算货物、服务和无形资产交易产生的应收账款，包括外商投资企业与境外的交易，以及外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。本项目数据应根据“应收账款”和“其他应收款”相关外币明细科目的期末借方余额填列，按货物贸易和服务贸易项目进行分析。预收账款和其他应付款的外币明细科目中如有借方余额，也应计入本项目。
“应收外汇账款——服务贸易”包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机及信息服务、特许权使用费和特许经营费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。
“应收外汇账款——其他应收款”包括外商投资企业因转让专利权、商标权、著作权、计算机软件著作权等知识产权而产生的债权；外商投资企业外方股东减资、提前收回投资和外商投资企业股权交易产生的债权也在本项目核算。
3、“预付外汇账户”项目:
反映外商投资企业以外币结算货物和劳务所产生的预付款项，包括外商投资企业与境外的交易，以及外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。本项目数据应根据“预付账款”科目相关外币明细科目的期末借方余额合计填列。如果“应付账款”科目的外币明细科目有借方余额，也应计入本项目。
4、“应收外汇股利”项目:
反映被投资企业申报的应从外商投资企业境外投资和投资性外商投资企业境外汇款投资中收取的现金股利。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额分析填列。
5.“海外投资”项目:
反映外商投资企业以外汇、实物、无形资产和股权投资境外股权的性质。本项目采用成本法核算，根据长期股权投资、长期债务投资、短期投资等科目的期末余额分析和银行存款、固定资产、无形资产、存货等科目的期末余额分析填列。对于采用权益法核算的外商投资企业，也采用成本法列示。
6、“国内外外汇投资”项目:
反映外商投资企业在中国境内的外汇股权投资，被投资外商投资企业的人民币利润再投资、清算、股权转让、提前收回投资和在中国境内减资也在本项目核算。该项目采用成本法核算，根据"长期股权投资"、
分析并填列“短期投资”科目的期末余额。对于采用权益法核算的外商投资企业，也采用成本法列示。
7、“非外汇资产——人民币”项目:
反映以外币计价但以人民币结算的交易余额，即截至报告期65438+2月31企业成立以来以外币计价但以人民币结算的交易累计人民币收入与累计人民币支出的净差额。
本项目借方反映外商投资企业随着人民币资金流入，增加外币负债和利息或减少外币资产，如:
外商投资企业的外方股东以其在境内设立的其他外商投资企业的利润分配、清算、股权转让、提前回收投资和减资所获得的人民币资金增加对外投资；
外商投资企业以人民币回收其境内外外汇投资和收入；
本项目贷款人反映外商投资企业利用人民币资本性支出减少外币负债和利息或增加外币资产，如:
外商投资企业以人民币支付境内外国人的工资；
外商投资企业以人民币向外方股东支付，先收回投资款；
外商投资企业以人民币支付外方股东的减资款；
投资型外商投资企业以获得的人民币利润在中国进行再投资。
本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金、长期股权投资、应付工资、实收资本等分析填列。
四。负债和经常账户余额
1，“应付外汇账款”项目:
反映外商投资企业以外币结算货物、服务和无形资产交易产生的应付账款，包括外商投资企业与境外的交易，以及外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。本项目数据应以“应付账款”为基础，
“其他应付款”相关外币明细科目期末贷方余额和“长期应付款”期末余额按货物贸易和服务贸易项目分析填列。如果“预付账款”和“其他应收款”的外币明细科目有贷方余额，也应计入本项目。
融资租赁记录在“应付外汇账款-货物贸易”项下。
“应付外汇账款——服务贸易”包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、特许权使用费和特许经营费、咨询、广告、宣传、电影、音像和其他商业服务。
“应付外汇账款——其他应付款”包括外商投资企业因出售专利、商标、著作权、计算机软件著作权等知识产权而发生的债务；外商投资企业外方股东减资、外商投资企业因股权交易提前收回投资和发生的债务也在本项目核算。
2、“预收外汇账户”项目:
反映外商投资企业以外币结算货物和服务贸易产生的预收账款，包括外商投资企业与境外的交易，以及外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。本项目数据应根据“预收账款”科目相关外币明细科目的期末贷方余额合计填列。如“应收账款”
如果本科目的外币明细账户有贷方余额，也应计入本项目。
3、“应付外国人工资”项目:
反映外商投资企业应付给外国人的工资。本项目应根据“应付工资”、“管理费用”等科目的分析填列。如果是借方余额，用负数填列。
4、“应付外方股利”项目:
反映外商投资企业宣布但未支付给外方的现金股利。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额分析填列。
5.“境外贷款——金融机构贷款、关联企业贷款、其他贷款和发行债券”项目:
反映外商投资企业向中国境外的金融机构、企业、个人或者其他经济组织借款，并以外币承担合同约定的还款义务。债券折价溢入的收入直接计入“海外借款——发行债券”项目。本项目应根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”等相关外币明细科目的期末余额分析填列。
6、“国内外汇借款”项目:
反映外商投资企业从境内机构(包括境内外资金融机构)借入的外汇资金。本项目应根据“短期借款”、“长期借款”、“财务费用”等相关外币明细科目的期末余额分析填列。
7、“应付外汇利息”项目:
反映外商投资企业因借款和发行债券而发生的应付利息，企业应收及预付款项产生的应收及应付利息也记入本项目。本项目应根据应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、短期借款、长期借款、应付债券和财务费用的分析填列。
8、“实收境外资本——对外直接投资、对外证券投资”项目:
“实收境外资本——外国直接投资”科目借方反映外商投资企业减少外资、首次回收投资和向中国转让股权。
债权人对“境外实收资本-外商直接投资”项目的反馈意见:
(1)外国投资者以外汇投入的资本；
(2)外国投资者以在中国境内设立的其他外商投资企业的人民币利润投入的资本(见“非外汇资产——人民币”)；
(3)外国投资者以实物和无形资产投入的资本(见“非外汇资产——固定资产和无形资产”)；
(四)外国投资者购买中方股权形成的资本；
(5)外商投资企业为应付外方股东利润而增加的资本；
(6)外商投资企业从资本公积、盈余公积和未分配利润中增资(见“非外汇资产——其他”)；
投入外汇的资本公积和折价部分；
其他人。
“实收境外资本——境外证券投资”反映外商投资企业以b股或h股、L股、S股、N股、ADR等形式吸收的境外证券投资资本，折价买入股票溢余收入也计入本项目。
本项目应根据实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的期末余额分析填列。
9、“实收国内外汇资本”项目:
反映外商投资企业收到的境内企业外汇投资和境内居民b股投资，外商投资企业在其境内取得的人民币利润、清算、股权转让、提前收回投资、减资等对该企业的投资也在本项目核算。本项目应根据“实收资本”和“资本公积”科目的期末余额分析填列。
按照投资者是境外还是境内来划分境外资本和境内外汇资本。
10，“往来账户余额”项目:
反映外商投资企业自成立至报告期末涉及外币计价交易的外汇收支净差额。经常项目余额=(“企业以外币结算的货物、劳务和无形资产销售收入”+“投资收入”+“单边经常转移”)-(“企业以外币结算的货物、劳务和无形资产采购”+“外国投资者和外汇投资者的投资收入”+“外国人工资总额”)。其中包括:
(1)“企业以外币结算的商品、劳务和无形资产销售收入”项目，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目分析填列；
(2)“投资收益”反映企业以各种方式分配给境外投资和外汇投资(包括外汇存款)的收益；本项目应根据“应收股利”、“投资收益”和“财务费用”分析填列；
(3)“单边经常转移”项目:本项目借方反映外币计价结算交易中债权的单边放弃和坏账的核销，本项目贷方反映外币计价结算交易中债权的单边免除或对企业的外汇现金捐赠。借方反映单方面放弃外币计价结算交易的债权，核销坏账。本项目应根据“外汇货币资金”、“应收外汇账款”和“应付外汇账款”填列
“预收外汇账户”、“预收外汇账户”等科目进行分析填列。
(4)企业以外币结算的货物、服务和无形资产采购项目，应根据材料采购、在建工程、固定资产、无形资产、主营业务成本、营业费用和管理费用的分析填列；
(5)“外国投资者和境内外外汇投资者投资收益”项目:反映外国投资者和境内外外汇投资者对企业股权投资分配的收益和外汇贷款产生的利息收入；本项目应根据应付股利、应付利息、未分配利润、财务费用等科目的分析填列；
(6)“外国人工资总额”项目应根据“应付工资”、“管理费用”等科目的分析填列。
动词 （verb的缩写）其他解释
1，外汇收支表各项目余额如下:
外汇货币资金=现金+资本账户存款+经常账户存款+外债账户存款+其他账户存款；
应收外汇=货物贸易+服务贸易+其他应收款；
非外汇资产=人民币+固定资产+无形资产+资本对价转让+单边资本转让+其他；
结售汇差额=结汇金额-购汇金额；
应付外汇账款=货物贸易+服务贸易+其他应付款；
境外贷款=金融机构贷款+关联企业贷款+其他贷款+发行债券；
实收境外资本=对外直接投资+对外证券投资；
-(应收外汇账款+预付外汇账款+应收外汇股利-应付外汇账款-预收外汇账款-应付外方工资-应付外方股利-应付外汇利息)]+[(境外贷款+实收境外资本)-(境外投资+非外汇资产)]+[境内外汇贷款+实收境内外汇资本-外汇投资-结汇差额-汇率折算差额]
总资产=负债和经常账户之间的总差额。