技术合同免征增值税政策
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技术合同登记
1
什么是技术合同？
技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的，确立相互权利和义务的合同。分为技术转让、技术许可、技术开发、技术咨询、技术服务五类，称为“五技合同”。
2
什么是技术合同登记？
技术合同登记机构应当对技术合同当事人申请认定登记的合同文本进行技术审查，确认是否符合技术合同的要求，作出是否属于技术合同和属于何种技术合同的结论，进行分类登记，并对申请认定登记合同的交易总额和技术交易额进行审核，批准技术收入专项管理。
三
技术合同包括哪些内容？
▲技术开发合同
指双方就新技术、新产品、新工艺或新材料及其系统的研究开发而订立的合同。技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。
▲技术转让合同
技术转让合同是指权利人合法拥有该项技术，并将已有的特定专利、专利申请和技术秘密的相关权利转让给他人所订立的合同。
▲技术咨询合同
指一方当事人就某一特定技术项目向另一方当事人提供可行性论证、技术预测、专项技术调查、分析评估报告而订立的合同。
▲技术服务合同
指一方以技术知识为另一方解决特定技术问题而订立的合同。技术服务合同包括技术培训合同和技术中介合同。
▲技术许可合同
技术许可是指许可方将已有技术成果的使用权授予被许可方，被许可方向许可方支付约定的许可费的合同。
四
技术合同有什么好处？
01
增值税优惠
纳税人提供技术转让、技术开发以及相关的技术咨询和技术服务，免征增值税。
纳税人申请免征增值税时，必须持技术转让开发书面合同到当地科技主管部门进行认定，并将相关书面合同和科技主管部门的审核意见报主管税务机关备查。
国内技术合同由科技行政部门登记，卖方在当地登记。对涉外合同的境外卖方规定扣缴的，可以由境内买方登记。
政策来源:《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税[2065 438+06]36号)
02
所得税优惠
经确认登记后，对符合条件的技术转让收入予以减免。具体来说，一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让范围:专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及中华人民共和国财政部、国家税务总局确定的其他技术。
政策来源:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
03
R&D费用加扣除
1.经科学技术行政部门登记的研究开发项目委托合作合同和地市级以上科学技术行政部门出具的鉴定意见应当作为资料保存备查。
政策来源:《中华人民共和国国家税务总局关于企业R&D费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015第97号)。
2.企业在R&D活动中实际发生的R&D费用未计入当期损益的，按照规定据实扣除，然后在2018 1 10月至2020 12 31 2月期间，按照实际发生额的75%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在上述期间进行税前摊销。
政策来源:财政部、国家税务总局和科技部联合发布
3.支持有条件的地方高校经省科技厅批准设立技术合同登记机构，提供优质服务。各区、市、县(市)和高等院校要充分保障技术合同登记机构的日常工作经费。按照全省最高技术合同成交额每亿元0.4万元的比例，确定年度技术合同登记机构奖补总额，并根据年度技术合同成交额、技术合同登记数量和登记质量给予奖补。
政策来源:关于印发《江苏省技术转移奖励基金实施细则》的通知(苏财教[2021]6号)
*未申请认定登记和未经登记的技术合同，不得享受国家在促进科技成果转化的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。
技术合同登记流程
根据《技术合同认定登记管理办法》，技术合同一般由卖方进行登记，具体流程如下:
1.登录“江苏技术产权交易市场”网站
平台网址:/
客户:企事业单位(买卖双方)、技术转移机构、个人(买卖双方)、技术经纪人(管理者)。
主要功能:技术合同认定登记、增值税减免、所得税减免、登记清单(用于抵扣)。
2.根据省委、省政府的指示，江苏省技术合同登记系统和江苏省政务服务网实现了统一的身份认证。
3、政府账号注册(法人注册):
用户点击网站上的“法人注册”和“登录”按钮，注册登录政务网的账号。
4.成功登录政务网后，点击科技厅旗舰店下的技术合同确认注册，新用户点击此处文字填写用户详细信息。
5.提交企业信息后，等待审核人员审核，审核通过后才能进入合同。
6.需要注意的是，马群科技园内的企业在选择注册机构时，一定要选择栖霞区的注册机构。否则栖霞区的审核人员是看不到企业提交的材料的。
_ _注意:
1.技术开发和技术转让合同的终止日期必须在备案日期之后十五个工作日以上。
2.技术咨询和技术服务合同的终止日期和终止年份必须大于或等于当前年份。
先确认合同结束日期是否填写错误。如果填写正确，我们可以与甲方协商延长合同。将甲乙双方盖章的合同延期声明连同合同文本扫描成文件上传。请在合同终止日期的延期声明中填写终止日期。