外汇支付备案说明

外汇支付的流程:

1，劳动合同备案

如果公司与境外机构签订咨询费等劳务合同，需要先在税务局官网进行合同备案，并指定扣缴义务人(直接在电子税务局网站搜索合同备案)。企业代扣代缴税款后，有两种情况:

(1)单笔支付金额>；5万美金，付款时需要做付款记录(直接在电子税务局网站搜索付款记录)。取得备案号后，银行到柜台付汇。在银行端，需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案号、填写付汇申请表(部分银行可以网上操作，邮寄付汇信息)。

(2)单笔支付5万美元的，无需备案支付，直接在银行柜台支付外汇。银行只需要合同、发票和付款申请表；注意，不需要税单，所以一些小额的付汇，企业不代扣代缴税款，但是存在潜在的税务风险，没有尽到代扣代缴税款的义务，需要被罚款，罚款金额最高可能是应缴税款的3倍；

2.其他类型的外汇支付合同

与境外机构签订非劳务合同的，需在税务局官网进行合同采集，并指定扣缴义务人(电子税务局网站直接搜索源头扣缴合同信息采集)。企业代扣代缴税款后，也分两种情况，此处不再赘述；

合同类型不同，初始合同备案环节也不同；支付过程是相似的；

3.代扣代缴税款

增值税:(合同金额/1.06)*6%

税费:增值税*(3%+2%+1%)(城建税1%(以我公司为例)，教育费3%，教育费附加2%)。

所得税率:一般国家服务费所得税率为20%，按10%的折扣率征收。

根据美国的税收协定，所得税税率为25%，没有优惠，也没有减半。

利润率:专利费、版税等。均按合同金额全额收取，其他类型的服务费将根据未使用的服务类型由税务局核定，幅度为15%-35%；(以已经支付的服务费为例，核定利润率多为20%)

其他国家

则企业代扣代缴的一般服务费所得税额=(合同金额/1.06)*20%(核定利润率)*10%。

则企业预扣专利使用费收入=(合同金额/1.06)*10%。

美利坚合众国

则企业代扣代缴的一般服务费所得税额=(合同金额/1.06)*20%(核定利润率)*25%。

则企业预扣专利使用费收入=(合同金额/1.06)*25%。

4.银行付款

一般银行需要到柜台付款，预留印鉴，合同发票，备案证明；

有的银行可以通过网银支付，上传相关合同发票和备案证明材料，通过网银制作单据然后线下发送材料到外汇柜台；

以上所有支付方式都需要与银行确认；

6.付款金额

合同金额(外币)-代扣代缴税款总额/付款行现汇卖出价=净付款(外币)

如何记录公司汇出的美元？

要想开立外汇账户，必须要有进出口资格，也就是说要先去商务部门备案登记，再去外汇局备案。

外汇账户在银行开立，但开立外汇账户的审批机关是国家外汇管理局。因此，所有境内机构开立外汇账户，必须先向国家外汇管理局办理审批手续，然后凭外汇局出具的“开立经常项目(或资本项目)外汇账户批准文件”到银行开户。需要注意的是，在去外汇局审批之前，开户单位需要明确两件事:

首先，先确定银行。一般大型银行国际信用等级比较高，在国外有很多开户行和代理行，办理结算、担保等业务方便，结算速度也快；较小的银行通常有更优惠的费用，更容易获得融资。所以需要开户的企业一定要详细了解每家银行的情况，权衡比较，根据自身实际情况进行选择。

第二，明确的事情就是要搞清楚自己需要开什么样的账户。我国实行经常项目下外汇可自由兑换的外汇政策，因此外汇账户应按不同的资金来源进行区分。经常项目外汇收入应放入结算账户，资本项目外汇收入应放入资本项目。

所谓资本账户，是指投资、借款、发行股票等资本的转移。与资本账户相对应的是经常账户，经常账户是指贸易、劳务、单边转移等。企业吸收境外投资或者向境外借款，在境外发行股票的，需要开立资金账户或者股票专用账户；如有出口收入、海外承包工程收入、修理费收入、接受捐赠等。，你需要开一个结算账户。

这里需要指出的是，如果只是偶尔有少量的经常项目外汇收入，是无法开立外汇账户的，这样的收入只能结汇卖给银行。外汇局将根据不同单位的经常项目外汇收入，为结算账户核定一个最高限额，账户内留存的外汇不能超过这个限额，超过部分也要结汇。对资本账户的限制是账户累计收益不能超过对外投资或对外贷款的总额。投资银行是主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、并购、投资分析、风险投资和项目融资的非银行金融机构，是资本市场的主要金融中介机构。

投资银行是证券和股份公司制度发展到特定阶段的产物，是发达的证券市场和成熟的金融体系的重要主体。在现代社会经济发展中，它在沟通资金供求、构建证券市场、促进企业并购、促进产业集中度和规模经济、优化资源配置等方面发挥着重要作用。