企业进行研发活动可以享受哪些税收优惠政策？
1.企业进行研发活动可以享受哪些税收优惠政策？
企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。具体来说，无形资产计入当期损益时未形成的，允许将R&D费用当年实际发生额的50%直接从当年应纳税所得额中扣除；无形资产按照无形资产成本的150%进行税前摊销。除法律另有规定外，摊销期限不得少于10年。
符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。在高新技术企业条件下，研发费用占销售收入的比例应符合规定要求，具体为最近三个会计年度研发费用总额占销售收入总额的比例符合以下要求:
1，最近一年销售收入低于5000万元的企业比例不低于6%；
2.最近一年销售收入5000万元至2亿元的企业比例不低于4%；
3.上一年度销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3%。
其中，中国企业发生的R&D费用总额不低于R&D费用总额的60%。企业注册未满三年的，按实际经营年限计算。
二、可以抵扣的R&D费用和高新技术企业的R&D费用有什么区别？
两者都是在开发新技术、新产品、新工艺过程中发生的研究开发费用，但由于适用政策不同，在以下几个方面有所不同:
用途和用途不同:企业可享受R&D费用加计扣除政策；高R&D费用用于确定企业是否满足高条件。
不同的收款口径:虽然两者都是在同一个R&D过程中发生的费用，但是它们的收款口径不同。一般来说，可以加扣的R&D费用比高R&D费用要小，所以可以加扣的R&D费用肯定可以归为高R&D费用，但是归为高R&D费用的费用可以不加扣。两者的归集口径差异详见问题4中的R&D费用科目和归集内容对照表。
管理要求不同:相应的R&D项目需要确认登记，按规定征收。但可加计扣除的R&D费用需在享受加计扣除优惠前办理备案手续，并填写《R&D项目可加计扣除R&D费用归集表》等相关材料；但高R&D费用在认定或减免高R&D费用前，必须提交《企业年度R&D费用明细表》等相关材料。
三、享受研发税收优惠政策的具体范围和适用对象有哪些？
研发范围:研发活动是指企业为获取新的科学技术知识(不包括人文社会科学)，创造性地应用新的科学技术知识，或实质性地改进技术、工艺和产品(服务)而进行的具有明确目标的持续研究与开发活动。企业通过研究开发活动，在技术、工艺和产品(服务)创新方面取得了有价值的成果，推动了本地区(省、自治区、直辖市或计划单列市)相关行业的技术和工艺领先，不包括企业产品(服务)的常规升级或公共科研成果的直接应用(如直接采用公共新工艺、新材料、新装置、产品、服务或知识等，)
项目范围:研究开发活动必须是国家发展和改革委员会等部门发布的《国家重点支持的高技术领域和当前高技术产业化重点领域指南(2007)》中规定的研究开发活动。
适用范围:适用于财务核算健全、研发费用归集准确的居民企业。未按规定准确收取R&D费用的企业和核收费率的企业不得享受。
4.R&D费用的会计要求是什么？怎么设账户，分别收什么？
核算要求:企业在R&D活动中发生的R&D费用应与正常生产经营成本分开核算，设置“管理费用-R&D费用(R&D项目名称或注册号)”专账进行明细核算；涉及多种形式的研究开发，研究开发费用应单独归集。
科目设置及内容收集:“管理费用-R&D费用(R&D项目名称或注册号)”科目由三至六个科目组成:
根据研发形式，设置三个子科目:1，自主研发；2.委托开发；3.合作开发；4.集中开发。
自主开发、合作开发、集中开发的形式，应设置四至五个科目(见下表)，企业可根据实际需要设置六个科目。
R&D收费科目及收取内容对照表
四个子科目五个子科目集合内容
本企业直接从事R&D活动的员工的工资和薪金。
本企业员工直接从事R&D活动的津贴和补贴。
加班费、奖金和年终加薪本企业直接从事R&D活动的员工的加班费、奖金和年终加薪。
*其他R&D人员与其职务或就业相关的其他支出，包括:企业为R&D人员缴纳的基本社会保险费用(含企业按国务院有关部门规定的标准和范围为R&D人员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费用)和公积金补贴，以及外聘R&D人员的劳务费。
用于R&D活动的材料、燃料和动力的直接投资所直接消耗的材料、半成品、燃料和动力。
测试手段的购置费用达不到固定资产的标准，如模具、样品、样机、通用测试手段等。
工装及检验费、工艺设备开发制造费、设备调整及检验费、试制产品检验费。
仪器设备维护费是R&D活动中简单的仪器设备维护费。
专用于R&D活动的仪器和设备的租赁费。
*除用于研发活动的仪器设备以外的房屋等其他固定资产的租赁费，以及为实施研发项目而发生的其他相关费用。
折旧费和长期费用摊销专门用于R&D活动的仪器设备的折旧费。
研发仪器设备改装修理过程中发生的长期待摊费用。
*在R&D其他项目中使用的建筑物的折旧费用，包括在R&D设施的重建、改造、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
设计费、设计费、新产品设计费、新工艺规范费。
其他设计费:设计过程、技术规格和运行特性所发生的其他费用。
设备调试费——在工装准备期间的R&D活动中发生的费用(如开发和生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新的方法和标准等)).
无形资产摊销为R&D活动购买的R&D软件产生的费用摊销。
专利权摊销因研究开发活动而购买专利权所发生的费用。
非专利发明(技术)因研究开发活动而购入的非专利发明(技术)发生的费用摊销。
其他无形资产摊销因研究开发活动而购买许可、专有技术、设计和计算方法等特殊技术发生的费用摊销。
其他费用:勘探现场试验费；勘探开发技术现场试验费。
R&D成果相关费用:R&D成果论证、鉴定、评审和验收费用。
书籍和翻译费；技术书籍和翻译费。
*其他会议费、差旅费、办公费、外事费、R&D人员培训费、培训费、专家咨询费、通讯费、专利申请维持费、高新R&D保险费等。
注:五个子科目中，带*号的“其他”可作为高新技术企业R&D费用的归集范围，但不能作为加法运算中扣除的R&D费用的归集范围。
动词 （verb的缩写）如何分期收取R&D费用？
一个研发项目从规划到生产一般要经过以下几个步骤:
市场研究和设计；
项目立项；
实验室测试；
小试——小规模试验，一般指实验室规模的过程，即根据实验室效果进行放大；
中试——中试是根据小试的结果继续放大，是大规模生产前的小规模试验；
大规模生产。
一般认为，上述1-5阶段为研发阶段，研发阶段发生的支出可以按规定归集；第六阶段起的支出，即从产品批量生产时起的支出，计入当期损益。
六、企业未设立专门的R&D机构或企业R&D机构同时承担发电和运营任务，费用如何分摊？
企业应根据需要成立专门的R&D机构或专门的R&D团队。不具备条件设立专门的R&D机构或者企业R&D机构同时承担生产经营任务的，应当将实际发生的费用在R&D费用和生产经营费用之间合理分摊，并按月编制相应的分摊表；如果涉及多个R&D项目，R&D费用将合理分摊到每个R&D项目，并编制相应的分摊表。
合理的方法包括根据实际工作时间和其他比重进行分配。分配办法一经确定，不得随意变更。确因合理原因需要变更的，必须报经主管税务机关批准。
纳税人不能明确区分R&D费用和生产经营费用，或者R&D项目之间的支出，不得归入R&D费用。
七、研究开发费用的会计处理应提供什么样的凭证？
企业应当提供充分、适当的有效凭证，证明费用实际发生。R&D费用明细账应与有效凭证一一对应，确保R&D费用归集的真实准确；
R&D人员的工资和薪金等。，均以职能部门(R&D或财务部)编制的每月工资清单(或分配表)为有效凭证；
R&D项目直接消耗的原材料以领料单(使用R&D项目)为有效凭证；
燃料、动力等间接费用，以分摊表为有效凭证；
租赁费以租赁合同、发票、分配表为依据。
折旧费等。，以分配表作为有效凭证；
其他项目凭相关有效凭证据实收取。