电大会计模拟实验

贷款:主营业务收入-A产品36000。

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6120。

2.借:固定资产-机器设备72700。

贷款:银行存款72700。

3.借方:销售费用17500

贷款:银行存款17500。

4.借:运输中的材料-角钢24930

应交税费-应交增值税(进项税)4116

贷款:银行存款29046

5.借方:银行80万。

贷款:长期贷款-设备更新80万元

6.借方:其他应收款-王刚180

贷:库存现金180

7.借:管理费用-办公费5600。

贷款:银行存款5600。

8.借方:银行存款150000。

贷款:应收股利-北方机械厂150000

9.借:应付职工450

贷:库存现金450

10.借:长期股权投资-海河机械厂12000

累计摊销3000英镑

贷款:无形资产-专利权15000

11.借:原材料-A材料4000

应交税费-应交增值税(进项税)680

贷款:应付账款――南京东风厂4680

12.借:固定资产-机器设备120000

贷款:实收资本-光明120000

13.借方:应付票据-宏达轴承厂10000

贷款:银行存款10000。

14.借方:银行存款575640

贷款:主营业务收入-产品B 492000

应交税费-应交增值税(销项税)83640

15.借方:银行存款107000。

贷:应收账款-北京科润107000

16.借:其他应收款-王刚3000

贷款:银行存款3000元。

17:借方:银行存款150000

贷款:其他应收款-北京保险公司150000

18.借:短期借款2万元。

贷款:银行存款2万元。

19.借:制造费用-加工车间2310

贷款:银行存款2310

20借:原材料-甲材料100000

应交税费-应交增值税(进项税)17000

贷款:银行存款117000。

21.借:管理费用-办公费1458。

贷款:银行存款1458

22.借:管理费用-办公费3000元。

贷款:银行存款3000元。

23.借方:银行存款84240

贷款:主营业务收入-A产品72000。

应交税费-应交增值税(销项税额)12240

24.借:库存现金6000。

贷款:银行存款6000元。

25.借方:固定资产清算19000

累计折旧80000

固定资产减值1000

贷款:固定资产-机器设备100000

借方:银行存款800

借:固定资产清算800

借方:固定资产清算400

贷款:银行存款400

借:营业外支出-清算损失18600

贷款:固定资产清算18600

26.借:原材料-B料155116。

应交税费-应交增值税(进项税)26264

贷款:应付账款-沈阳科隆181380

27.借方:银行存款100000。

贷款:短期贷款100000。

28.借:财务费用-手续费200。

贷款:银行存款200。

29.借:营业外支出-罚款支出1000。

贷款:银行存款1000。

30.借:应交税费-未交增值税37000元。

——应交营业税3000元。

-应缴纳城建税2800元。

-教育附加费1200

贷款:银行存款44000元。

31.借:固定资产-其他327600

贷款:银行存款327600。

32.借:可重复使用材料-手套1000

贷:库存现金1000

借:管理费用-业务招待费4897

贷:库存现金4897

34.借:可重复使用材料-木箱15000。

应交税费-应交增值税(进项税)2550

贷款:银行存款17550

35.借:原材料-丙料147000。

应交税费-应交增值税(进项税)24990

贷款:应付票据-天津东方红设备厂171990

36.借方:银行存款157500。

贷款:交易性金融资产-国债150000。

投资收益7500

37.借:无形资产-非专利技术18000

贷款:银行存款18000。

38.借:应收账款-沈阳机械厂50630

贷款:主营业务收入-产品B 41000

其他业务收入-木箱2000

应交税费-应交增值税(销项税额)7310

库存现金320

借:其他业务成本-销售木箱1490

贷款:周转材料-木箱1490

39.借方:银行存款13400。

贷款:其他业务收入-专利权13400

40.借:长期股权投资-海河机械厂100000。

累计折旧为30000

借:固定资产-机器设备130000。

41.借:库存现金3550

贷:营业外收入-罚款收入3550。

42.借方:银行存款3550。

贷:库存现金3550

43.借:应付账款-重庆机械厂100000。

贷款:银行存款100000。

44.借方:应收账款-北京通达42120

贷款:主营业务收入-A产品36000。

应交税费-应交增值税(销项税额)6120

借:销售费用-包装费1490。

贷款:周转材料-木箱1490

45.借方:银行存款158000。

贷款:实收资本-华夏公司158000

46.借:周转材料-工作鞋4000。

应交税费-应交增值税(进项金额)680

贷款:银行存款4680

47.借:管理费用-其他945

贷:库存现金945

48.借方:银行存款1000。

贷:其他业务收入-租金收入1000。

49.借:原材料——A料50000。

应交税费-应交增值税(进项税)8500。

贷:应付账款-北京物资公司58500

50.借:原材料-物料B 146744。

应交税费-应交增值税(进项税)24876

贷款:应付账款-大连机械厂171620

51.借方:应付账款-重庆机械厂130000

贷款:银行存款130000。

52.借:原材料-丙料285000。

应交税费-应交增值税(进项税)48450

贷:应付账款-北京物资公司333450

53.借:应付账款-长春新宇物资公司176000

贷款:银行存款176000。

54.借:固定资产-机器设备63447

贷款:银行存款63447

55.借:管理费-其他700

贷款:银行存款700

56.借方:银行存款140000。

贷:应收账款-南京红星公司140000

57.借:投资性房地产-六合纺织厂128000。

累计折旧60000

固定资产减值准备10000

贷款:固定资产-房屋150000

资本公积-其他资本公积48000

58.借方:清理固定资产66500元。

累计折旧13000

固定资产减值准备500

贷款:固定资产-机器设备80000元。

借方:银行78000元。

借款:清理固定资产78000元。

借方:固定资产清算11500

贷:营业外收入-清算收入11500。

59.借:管理费用-办公费79

贷:库存现金79

60.借:应付账款-北京物资公司100000。

贷款:银行存款100000。

61.借:管理费用-业务招待费7000元。

贷款:银行存款7000元。

62.借方:管理费-税金200。

贷款:银行存款200

63.借方:管理费-报纸费1980。

贷款:银行存款1980

64.借:销售费用-广告费5680。

贷款:银行存款5680

65.借:周转材料-办公桌椅30000。

应交税费-应交增值税(进项税)5100

贷款:银行存款35100。

66.借方:应收票据-福建万盛591000

贷款:主营业务收入-A产品504000。

应交税费-应交增值税(销项税)85680

银行存款1320

67.借方:管理费用-其他1300

贷款:银行存款1300。

68.借:持有至到期投资-永安债券200000

贷款:银行存款20万。

69.借:营业外支出-罚款支出320

贷款:银行存款320

70.借方:库存现金5万元。

贷款:其他应付款-刘明5万元

借；银行存款5万

信用:手头现金5万元。

71.借方:银行存款10530

贷:其他业务收入-销售C材料9000

应交税费-应交增值税(销项税额)1530

72.借:应付职工款-职工辛苦费600

贷:库存现金600

73.借方:应收账款-上海五金508440

贷款:主营业务收入-A产品432000。

应交税费-应交增值税(销项税)73440

银行存款3000

74.借:管理费用-差旅费2700元。

手头现金300

贷款:其他应收款-王刚3000

75.借:在建工程——办公楼20万。

贷款:银行存款20万。

76.借:固定资产-房子520，000。

贷款:在建工程-办公楼520000。

77.借:应付账款-哈尔滨物资公司503400

贷款:营业外收入-其他503400

78.借方:交易性金融资产-国库券100000。

贷款:银行存款100000。

79.借:营业外支出-捐赠支出5076

累计折旧3384

借:固定资产-机器设备8460

80.借方:财务费用-手续费80

贷款:银行存款80

81.借方:银行存款196800

财务费用-利息费用3200

贷款:应收票据-北京设备有限公司200000

82.借:在建工程-锅炉46800

贷款:银行存款46800

借:在建工程-锅炉86802.3

贷款:原材料-甲材料74190

应交税费-应交增值税(转出进项税)12612.3

借:在建工程-锅炉3089.62

贷款:银行存款3089.62

借:固定资产-房屋(锅炉)136691.92

贷款:在建工程-锅炉136691.92

83.借方:应付职工-社会保险费10000。

贷款:银行存款10000。

84.借:固定资产-机器设备180000。

贷款:长期应付款-北京宏达租赁公司180000

借:长期应付款-北京宏达租赁公司5000

贷款:银行存款5000元。

85.借方:库存现金225000元。

借款:银行存款22.5万元。

86.借方:应付职工240，000元。

贷:库存现金:22.5万。

其他应付款-预扣15000

87.借方:银行20万。

贷款:短期贷款-北京三星集团20万

88.借:原材料-A料161395。

应交税费-应交增值税(进项税)27305

贷款:银行存款188700。

89.借方:银行44万。

贷款:持有至到期投资-投资成本40万元。

投资收益4万

90.借:库存现金300

贷款:银行存款300

91.借:待处理财产损失和溢余-待处理流动资产损益3285.36

贷款:原材料-丙材料2808

应交税费-应交增值税(转出进项税)477.36

92.借:应收账款-北京车床厂336960

贷款:主营业务收入-产品A 288，000元。

应交税费-应交增值税(销项税)48960

93.借:管理费用-其他3285.36

贷:待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损益3285.36

94.借方:库存现金1871。

贷款:银行存款1871

95.借方:银行存款719550。

贷款:主营业务收入-产品B 615000。

应交税费-应交增值税(销项税额)104550

96.借:坏账准备3000元。

贷:应收账款-华丰厂3000

97.借:委托加工材料-铸造29250

贷款:银行存款29250

98.借:制造成本-铸造7350

加工车间6860

-装配车间4550

生产成本-辅助生产成本-机修车间1540

-电源车间1750

管理费用-折旧费用14000。

其他业务成本-其他322

贷:累计折旧36372

99.借方:资产减值损失13140。

贷:固定资产减值准备13140。

100.借:制造费用-铸造车间3050

-加工车间26900

-装配车间2850

生产成本-辅助生产成本-机修车间1215

-电源车间1175

管理费1万

贷款:周转材料20980

101.借方:资产减值损失10625

贷款:无形资产减值准备10625

102.借:生产成本-产品a。

-产品B

贷款:原材料-a

借:生产成本-产品

-产品B

贷款:原材料-b

借:委托加工材料-铸造148200

贷款:原材料-B148200

借:生产成本-产品

-产品B

制造成本-铸造车间

-加工车间

-装配车间

贷款:原材料-c

借:生产成本-辅助生产成本-机修车间

-电源车间

管理成本-材料成本

其他业务成本-销售材料

贷款:原材料-c

103.借:固定资产-机器设备15000

贷款:以前年度损益调整为15000。

借方:以前年度损益调整为3750。

贷:应交税费-应交所得税3750。

借方:待处理财产损失和溢余-待处理固定资产损益12000

累计折旧为23，000

借款:固定资产-机器设备35000元。

104.借:生产成本-辅助生产成本-机修车间40000。

贷款:银行存款4万元。

105.借方:管理费-税金62346

贷款:应交税费-应交房产税44184

-土地使用税17362

——车船使用税800元

106.借:生产成本-产品78500

-产品B 61500

生产成本-辅助生产成本-机修车间16000

-电源车间14400

管理费-工资费33600元

借款:应付员工20.4万元。

借:制造费用-铸造车间8000。

-加工车间12000

-装配车间8000

销售费用-工资费用4000元

应付福利费4000元

贷款:应付员工工资36000元。

107 ..借:制造费用-装配车间600

贷款:应付员工工资600。

108.借:管理费用-工会经费4800。

贷款:应付员工工资4800元。

109.借:长期借款100000。

贷款:银行存款100000。

110.借；财务费用-利息费用7700。

贷:应付利息——利息支出7700。

111.借:管理费用-无形资产摊销2800。

贷款:累计摊销2800。

112.借方:银行存款2078

贷款:财务费用-利息收入2078

113.借:生产成本-A产品13160

-产品B 10340

贷:生产成本-辅助生产成本-供电车间23500

借:制造费用-铸造车间30595

-加工车间32018

-装配车间35024

管理费用-机器维护和供电1977

借:生产成本-辅助生产成本-机修车间86835

114.借:财务费用-利息费用12500。

应付利息1000

贷款:银行存款13500。

115.借:管理费-其他3600

借:应付职工薪酬-教育经费3600元。

116.借:生产成本-A产品119067.5

-产品B 92075.5

贷款:制造成本-铸造车间64205

-加工车间74198

-装配车间72740

117.借:原材料-B料132000。

贷款:应付账款-北京科润公司132000

118.借方:资产减值损失4524.45

贷款:坏账准备4524.45

119.借:库存商品-产品A 847950

-产品B 641860

贷:生产成本-A产品847950

-产品B 641860

120.借方:营业外支出-清算损失12000。

贷:待处理财产的损失和溢余-待处理固定资产损益12000。

借方:以前年度损益调整11250。

贷:盈余公积-法定盈余公积1125。

利润分配-未分配利润10125

121.借方:主营业务成本-A产品1048040

-产品B 903588

贷款:库存商品-A产品1048040

-产品B 903588

122.借:其他业务成本-税720

贷:应交税费-应交营业税720。

借:应交税费-应交增值税(未交税费转出)38600.68668686661

贷款:应交税费-未交增值税277，362.66

借方:营业税及附加27808.27

贷款:应交税费-应交城建税19456.79

-教育附加费8342.48

123.借方:主营业务收入-产品A 1368000

-产品B 1148000

其他业务收入25400

投资收益87500

营业外收入17550

贷款:今年盈利2646450。

借方:本年利润2305176.75。

贷款:主营业务成本1962964

营业税及附加25288.87

其他业务费用9690

销售费用29230

管理费用227481.88

财务费用9602

营业外支出40920

资产减值损失

124.借方:所得税费用110580.77。

贷款:应交税费-应交所得税110580.77

借方:本年利润110580.77。

贷项:所得税费用110580.77

借方:本年利润430692.48。

贷款；利润分配-未分配利润430692.48

125.借方:利润分配-提取盈余公积43069.25

贷款:盈余公积-公积金43069.25

借方:利润分配-提取公益金21534.62

贷款:盈余公积-公益金21534.62

借方:利润分配-应付利润21953+06

贷:应付利润-应付国家投资利润19687.84。

-应付其他单位投资利润:265，438+0965.32

借:利润分配-未分配利润284257.03

贷款:利润分配-提取盈余公积43069.25

-提取公益金21534.62

-应付利润265，438+09，653+08。

借方合计=贷方合计