增值税筹划

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策，也可用于税收筹划。

①低税率，减免收入优惠政策。比如对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。

②对工业投资的税收优惠。比如对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收所得税。

③就业安置优惠政策。企业为残疾人就业支付的工资扣除100%，为特定人群(如下岗、失业、专业人员等)就业支付的工资。)也被扣了。只要企业招用下岗职工和残疾人，就可以享受加计扣除的税收优惠。

2 ?合理利用企业的组织形式进行税收筹划。

企业应该考虑什么样的组织形式主要包括:分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

①预计享受优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，分别纳税。

(2)预计不享受优惠税率的分公司的利润以分公司形式上缴，以弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司是盈利的，此时汇总纳税并不能节税，但可以节约企业的税收成本，提高管理效率。

(3)预计不享受优惠税率的分支机构将出现亏损，以分支机构形式纳税，用其他分支机构或总公司的利润弥补亏损。

(4)预计享受优惠税率的分支机构将出现亏损。第一，可以深入分析分支机构是否有扭亏为盈的能力。如果他们能在短期内扭亏为盈，就应该采用子公司的形式，否则就应该选择分公司的形式。一般来说，如果下属公司税率低，可以成立子公司享受低税率。

3、运用折旧法进行税收筹划。

最常用的折旧方法有直线法、工作量法和年限总和法。不同折旧方法计算出的折旧额在数量上不同，各期分摊的成本也不同，需要缴纳的所得税也不同。

4.利用费用扣除标准的选择进行纳税筹划。

支出是应税收入的递减因素。在法律允许的范围内，尽量列明当期费用，减少应纳所得税，合法推迟纳税时间，以获得税收优惠。

5、运用存货计价方法进行税收筹划。

存货是决定主营业务成本计算的关键内容，对生产成本、公司利润、所得税都有很大影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

6、注册个人独资企业在税收洼地的使用。

纳税有很多好处。比如一般企业要交25%的企业所得税，其实不用交。可享受3万元以内小规模纳税人增值税免税。其次，他们可以利用税收优惠政策核定征收，大大减轻税收负担。

7.合同无效记得交税。

8.以技术入股的形式将个人专利投入公司使用。

9.如果发票丢失及时补救，还是可以报销入账的。

10，混合销售要依法签约，分别纳税。

11.即使没有业务也要零申报。

12，增值税税率只与行业有关，与进项税率无关。