原材料库存过剩。
借:生产成本-基本生产10000
借方:制造费用-机器材料消耗1200
借方:管理费-机器材料消耗800
贷款:原材料12000
在做这个分录的时候，你要有一个领用材料汇总表，要特别注意工厂部门领用的原材料进项税是否要转出。我觉得这个要根据具体情况来决定。一般用于正常生产经营，不属于固定资产的，可以扣除；不用于生产或免税项目的，按投入转出处理；
所以你要根据具体情况看所谓的厂部是否需要转出进项税，如果需要，你要做相应的账务处理；这是针对工厂部门分析具体原因(其他部门也要注意，但在实践中更关注管理部门)，根据不同原因补充相应的账务处理(特别注意以上凭证的补充)。我只举两个例子:
1.工厂部门收到的用于固定资产的货物在财务上作为进项税处理:
借:固定资产-XX产品
贷:应交税费-应交增值税-转出进项税额。
2、厂部因购买货物或应税劳务改变用途，为非应税劳务:
借:其他业务费用
贷款:原材料(包装材料、低值易耗品)和银行存款。
应交税费-应交增值税(转出进项税)
3.厂部领购商品或应税劳务用于无形资产:(如原材料、包装材料、低值易耗品或使用土地搭建脚手架支付的加工费)。
借:管理费
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
4、厂部因购进货物或应税劳务改变用途，用于销售不动产:
借:固定资产清算
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
5、厂部领购商品或应税劳务改变用途，为在建工程:
借:在建工程。
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
6、厂部因购进货物或应税劳务改变用途，办理免税项目:
借方:主营业务成本(或其他业务费用)
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
7、厂部因购买商品或应税劳务改变用途，用于集体福利:
借:应付福利基金
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
仅此而已。总之，你要把握好以下几个原则:增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:
(一)购买固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失采购的货物；
(六)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
强调上述问题:要看具体情况。用于正常生产经营，不属于固定资产的，可以扣除。(仅供参考)
2。用银行存款1200元支付企业明年上半年的报刊费。
借:待摊费用-报纸费用1200。
贷款:银行存款1200。
注意下一年按月分配，分配分录为:
借:管理费-机器材料消耗200 (1200/6 = 200)
贷:待摊费用-报纸费用200。
3。按贷款利率计提的长期贷款利息2000元计入当期损益。
借:财务费用-利息2000。
贷款:待摊费用或长期贷款-应计利息2000。
4。摊销专利权2500元
借:管理费用-无形资产摊销2500。
贷款:无形资产2500
5。应付工资由电脑分配如下:生产工人工资18000元，车间管理费6000元，管理人员6000元。
借:生产成本-基本生产18000
借:制造费用-工资6000
借:管理费-工资6000。
贷款:应付工资3万元。