询问有关会计科目的问题
会计科目的意义:
1.会计科目是复式记账的基础。
2.会计科目是编制会计凭证的基础。
3.会计科目为成本核算和财产检查提供前提条件。
4.会计科目为会计报表的编制提供了便利。
首先，资产类别
1 1001库存现金
库存现金是指公司为满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金。库存现金的监督和盘点可以确定库存现金的真实存在和库存现金管理的有效性，对评价企业内部控制制度将起到积极的作用。
2 1002银行存款
银行存款是指企业存放在银行及其他金融机构的货币资金。根据国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都必须在银行开立账户，称为结算账户存款，用于存取款和转账结算。
5 1015其他货币资金
其他货币资金是指除现金和银行存款以外的其他货币资金。其他货币资金包括外币存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和投资存款。
9 1101交易性金融资产
满足以下三个条件之一，即转入交易性金融资产:(1)取得金融资产的目的是在近期内出售或者回购。(二)是集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，有客观证据表明企业近期通过短期获利管理该组合。(三)是衍生工具，但该衍生工具被企业指定为有效套期工具的，不应被交易性金融资产替代。(企业持有衍生工具有两个目的:投机(作为交易性金融资产核算)和套期保值(作为套期保值标准核算)。
11 11应收票据
应收票据作为一种债权凭证，是指企业为销售商品、产品和提供劳务而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律规定，商业汇票的期限不得超过6个月，所以我国的商业汇票是一种流动资产。
12 1122应收账款
本科目核算企业销售商品、材料、提供劳务等应向采购单位收取的款项。，以及因预付运输费和承兑而未收到的商业承兑汇票。
13 1123预付款项
预付款是指企业根据采购合同，预先支付给供应商的款项。预付账款按实际支付的金额入账，如预付材料款、购货款、必须先付后收回的农副产品预付款等。
14 1131应收股利
应收股利，是指企业因股权投资应收到的现金股利和从其他单位应收的利润，包括已宣告但尚未收到的现金股利和企业因对外投资应收到的现金股利或利润，但不包括应收的股票股利。
15 1132应收利息
应收利息是指企业因债权投资而应在一年内收取的利息，主要包括以下几种情况:一是企业购买分期偿还本金的债券，在会计结算日，企业按规定对应收款项收取利息；二是企业购买债券时，将已到期但尚未收到的债券利息计入实际支付。已到期但尚未收到的债券利息也为分期付款债券，不包括企业因偿还本息而购入的长期债券的应收利息。
21 1231其他应收款
其他应收款是企业应收款的另一个重要组成部分。其他应收款科目核算企业除存放、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收代位求偿款、应收再保险、应收再保险合同准备金、长期应收款以外的各种应收款项和暂付款项。
22 1241坏账准备
坏账准备是指计提的用于抵销无法收回的应收账款的应收账款。这是应收账款的备抵账户。商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。商业信用的发展在为企业增加销售收入的同时，也不可避免地会产生坏账。坏账是指企业无法收回或收回可能性不大的应收账款。坏账损失是坏账造成的损失。
28 1401材料采购
“物资采购”再次更名，恢复了“物资采购”的原名。“材料采购”的用法如下:1。本科目核算采用计划成本进行日常材料核算的企业采购材料的采购成本。二、本科目应按照供应单位和材料品种进行明细核算。三、材料采购的主要账务处理四、本科目的期末无余额。期末，企业已收到发票账单款项或已签发承兑商业汇票，但尚未到达或承兑入库的在途材料的采购成本，借记“在途材料”科目，贷记本科目，确保账实相符。
29 1402在途材料
核算企业采用实际成本(进价)进行日常核算的材料、商品和其他物资，以及尚未验收付款入库的各类物资(即在途物资)的采购成本。本科目应按供应商和材料品种进行明细核算。30 1403原材料
31 1404材料成本差异
材料成本差异也叫“材料差价”。指材料的实际成本与计划价格成本之间的差额。实际成本大于计划价格，成本超支；实际成本低于计划价格。采购材料的材料成本差异在一定程度上反映了材料采购业务的质量。32 1406库存商品
38 1431可重复使用的材料(施工承包商专用)
周转材料是指企业可以多次使用并逐渐转移其价值，但仍保持原有形态，不确认为固定资产的材料，如包装材料、低值易耗品等，应采用一次转销法或五五摊销法进行摊销；企业(施工承包商)的钢模板、木模板、脚手架等周转材料，可采用一次转销法、五五摊销法或多次摊销法进行摊销。建筑施工中可重复使用的材料，如钢架杆、扣件、模板、支架等。
42 1461存货跌价准备
存货跌价准备是指在中期期末或年度终了时，存货成本中不可收回的部分，如果存货发生毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本，应按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额提取，计入存货跌价损失。简单来说，就是对减少的部分进行稳健处理，因为存货的可变现价值低于原成本。
43 1501待摊费用
也可以叫待摊费用。已经支付但不能作为流动费用的支出，是流动资产之一。按照我国会计制度，低值易耗品也可以计入待摊费用。待摊费用的概念基础是权责发生制，这也是配比原则的要求。
48 1524长期股权投资
长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资通常预期时间较长，目的是通过股权投资控制被投资单位，或者对被投资单位施加重大影响，或者与被投资单位建立密切关系以分散经营风险。
49 1525长期股权投资减值准备
一、本科目核算企业长期股权投资的减值准备。二、本科目可按被投资单位进行明细核算。三、资产负债表日，长期股权投资发生减值时，按照待减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处置长期股权投资时，应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未核销的长期股权投资减值准备。51 1531长期应收款“长期应收款”科目如下:1。本科目核算企业融资租赁产生的应收款项和延期付款、销售具有融资性质的商品、提供劳务等经营活动产生的应收款项。二、本科目应按照承租方或购货单位(接受劳务)等进行明细核算。三。长期应收款的主要会计处理(1)出租人融资租赁产生的应收租赁款，按租赁开始日最低租赁付款额和初始直接费用之和借记本科目，按未担保余值借记“未担保余值”科目，按最低租赁付款额、初始直接费用和未担保余值的现值贷记“固定资产清理”科目，按发生的初始直接费用贷记“银行存款”科目。(二)销售商品或提供劳务等具有融资性质的经营活动形成的长期应收款项，符合收入确认条件的，按照应收合同或协议价款借记本科目，按照应收合同或协议价款的公允价值贷记“主营业务收入”科目，按照专用发票上注明的增值税金额贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。(3)根据合同或协议，承租方或购货单位(接受劳务的单位)偿还的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。54 1601固定资产使用寿命超过一年，为生产产品、提供劳务、租赁或管理工作而持有的单位价值较高的有形资产55 1602累计折旧一、本科目核算企业固定资产的累计折旧。二、本科目可按固定资产类别或项目进行明细核算。3.固定资产折旧应按期(按月)计提，借记制造费用、销售费用、管理费用、R&D费用、其他业务费用等科目，贷记本科目。处置固定资产也应同时结转累计折旧。四、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧。56 1603固定资产减值准备企业固定资产期末按照账面价值或可收回金额进行计量，将可收回金额(指资产的净销售价格)与该资产在使用寿命期末继续使用和处置所形成的预计未来现金流量的现值进行比较，将账面价值高于(低于)的差额计提固定资产减值准备。57 1604在建工程(1)在建工程是指企业在基建工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程中发生的实际支出，包括拟安装设备的价值。企业应设置“在建工程”科目，核算企业基建、更新改造等工程发生的费用。本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“安装中的设备”和单项工程进行明细核算。58 1605工程材料工程材料是指建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等。)用于固定资产的建造，以及企业的高价周转件(如飞机发动机)。将在建工程纳入资产负债表。企业会计档案设置工程材料科目，核算企业为基建工程、改建工程和大修理工程准备的各种材料的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的设备的实际成本，以及在基本建设期间根据工程预算预付大型设备和采购为生产准备的工具器具的实际成本。企业购置不需要安装的设备，应在“固定资产”科目核算，不在本科目核算。59 1606固定资产清理是指固定资产的报废、出售，以及由于各种不可抗力自然灾害造成的固定资产毁损、灭失的清理。“固定资产清算”是一个资产账户，用于核算固定资产因出售、报废、毁损等原因转入清算的净值，以及在清算过程中发生的清算费用和清算收入。借记转入清算的固定资产净值、清算期间发生的费用和清算后转入“营业外支出”科目的净收入金额；债权人登记收回固定资产的出售价款、残值和变价收入，清算后净损失金额转入“营业外收入”科目，贷方余额代表清算后的净收益；借方余额是指清算后的净损失，清算后的贷方或借方余额应转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。“固定资产清理”账户应根据清理后的固定资产设置明细账。67 1701无形资产无形资产是指没有实物形态，由企业拥有或者控制的可辨认的非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准:1，能够从企业中分离或分割出来，能够单独或与相关合同、资产或负债一起用于出售、转让、许可、租赁或交换。2、来源于合同权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利义务中转移或分离。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。商誉的存在离不开企业本身，不可辨认，不属于本章所指的无形资产。无形资产可分为广义和狭义。广义的无形资产包括货币资金、应收账款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等。因为它们没有物质实体，所以表现为一些法律上的权利或技术。但无形资产在会计上通常是狭义的理解，即专利权、商标权称为无形资产。68 1702累计摊销累计摊销用于摊销无形资产，余额一般在出借人，出借人登记应计累计摊销。类似于固定资产中的累计折旧账户。累计摊销的用法如下:正如固定资产的累计折旧要单独核算一样，新制度对无形资产增加了一级科目“累计摊销”。1.本科目核算使用寿命有限的无形资产的累计摊销。二、本科目应按无形资产进行明细核算。三、企业按月摊销无形资产时，借记“管理费用”、“其他业务费用”等科目，贷记本科目。四。本科目期末贷方余额反映企业无形资产累计摊销额69 1703。1.本科目核算企业无形资产的减值准备。二、本科目应按无形资产进行明细核算。三、资产负债表日，无形资产发生减值时，按照待减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处置无形资产时，同事要结转无形资产计提的减值准备。四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未核销的无形资产减值准备。71 1801长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限超过1年(不含1年)的费用，包括开办费、租入固定资产改良费、摊销期限超过1年的固定资产大修理费、股票发行费等。应由当期承担的贷款利息和租金，不得作为长期待摊费用处理。长期待摊费用(1)的主要特征是长期资产；(2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用；(3)长期待摊费用应有益于未来会计期间。二。负债74 2001企业维持正常生产经营所需的短期借款资金，或向银行及其他金融机构全额有偿借入的，在一个经营周期内还款期限在一年以上的各种借款。工商企业的短期贷款主要包括:经营周转贷款、临时贷款、结算贷款、票据贴现贷款、卖方信贷、预购存款贷款和专项储备贷款。83 2201应付票据应付票据是指因企业在商品购销活动和工程价款结算中采用商业汇票结算方式，由出票人签发，委托付款人在规定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按有无附息分为附息应付票据和无息应付票据。84 2202应付账款本科目核算企业因销售商品、材料、劳务等而应向采购单位支付的款项。，以及因预付运输费和承兑而未收到的商业承兑汇票。85 2205预付款预付款是买卖双方约定提前向供应商支付一部分贷款的负债。预付账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款较多，可以设置“预收账款”科目；如果预收账款不多，也可以不设置预收账款，直接记入应收账款。如果单独设置“预收账款”科目，则“预收账款”科目的贷方反映预收的款项和补收的款项；借方反映应收款项，退回多收的款项；期末贷方余额反映尚未收回的预收账款，借方余额反映应收账款。86 2211应付职工薪酬。本科目应按工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿费、非货币性福利以及与取得职工提供的服务有关的其他费用等项目进行明细核算。支付职工薪酬的主要会计处理企业应支付的工资、奖金、津贴等。按照有关规定发给职工时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”和“库存现金”等科目。企业从应付职工工资中扣除的各种款项(家庭成员的医疗费用和个人所得税等。)时，借记本科目，贷记“其他应收款”和“应交税金——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运转和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因与职工终止劳动关系而支付给职工的补偿金，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。87 2221应交税费企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费。88 2231应付股利中企业分配的现金股利或利润89 2232应付利息包括分期偿还本金的长期借款和公司债券的应付利息。90 2241其他应付款100 2601长期借款长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。101 2602应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及其应付利息，是企业筹集长期资金的重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率影响较大。一般情况下，企业可以按面值、溢价和折价发行债券。债券发行有三种:面值发行、溢价发行和折价发行。企业应设置“应付债券”科目，并在本科目下设置“面值”、“利息调整”、“应计利息”等明细科目，核算应付债券的发行、应计利息和还本付息。106 2801长期应付款长期应付款是指期限较长的应付款，而会计业务中的长期应付款是指除长期借款、应付债券以外的其他长期应付款。主要包括补偿贸易进口设备付款和融资租赁转入固定资产的租赁费。四。所有者权益类115 4001实收资本是指企业投资者按照章程、合同、协实际投入的资本。中国实行注册资本制。因此，投资者缴足资本后，企业的实收资本应等于企业的注册资本。业主投入企业的资本，在正常情况下可以长期使用，不需要偿还。由于企业的组织形式不同，所有者资本投入的核算方法也不同。除股份有限公司股东投入的资本外，其他企业应设置“实收资本”科目，核算投资者实际收到的资本。一般企业(非股份有限公司)的投入资本通过“实收资本”科目核算。企业按照章程的规定，将投资者投入企业的资本记入“实收资本”科目。投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应作为资本溢价或股本溢价在“资本公积”科目核算，不记入本科目。116 4002资本公积是一种与资本有关的信用，与企业收益无关。资本公积是指投资者或其他人投入企业的、所有权属于投资者的、投资额超过法定资本的资本。根据我国会计准则，可计入资本公积的信用有四项内容:资本溢价、资产评估增值、捐赠资本和资本折算差额。资本溢价是所有者缴入的资本超出面值的部分，即发行价超过面值的部分，常见于公开发行股票的公司。资产评估中的增值，是指企业资产按法律要求重估时，高于资产账面净值的部分(见资产评估)。捐赠资本是不作为企业资本的资产投资。资本折算差额是由于汇率变动而产生的外币资本的差额。1174101盈余公积是指公司按规定从净利润中提取的各类滚存资金。盈余公积根据用途不同分为公益金和一般盈余公积。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。根据现行规定，上市公司按税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。一般盈余公积分为两种:一种是法定盈余公积。上市公司法定盈余公积按税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，不得提取。二是任意盈余准备金。任意盈余公积主要是上市公司根据股东会决议提取的。法定盈余公积和任意盈余公积的区别在于它们各自计提的依据不同。前者是根据国家法律或行政法规提取的；后者由公司自行提取。119 4103盈利企业本期实现的净利润(或净亏损)。120 4104利润分配利润分配是指按照国家财务制度规定的分配形式和顺序，将企业实现的净利润在国家、企业和投资者之间进行分配。利润分配的过程和结果是关系到所有者合法权益能否得到保护，企业能否长期稳定发展的重要问题。因此，企业必须加强利润分配的管理和核算。企业利润分配的主体一般包括国家、投资者、企业和企业内部员工；利润分配的对象主要是企业实现的净利润；利润分配时间是确认利润分配的时间，是利润分配义务发生的时间，也是企业作出向内和向外分配利润决定的时间。五、成本类别122 5001生产成本生产成本又称制造成本，是指生产活动的成本，即企业为生产产品而发生的费用。生产成本是生产过程中各种资源利用率的货币表现，是衡量企业技术和管理水平的重要指标。生产成本是指生产单位为生产产品或提供劳务而发生的全部生产费用，包括全部直接费用和制造费用。直接费用包括直接材料(原材料、辅助材料、备件、燃料和动力等。)、直接工资(生产人员的工资和补贴)和其他直接费用(如福利费)；制造费用是指企业中的分支机构和车间为组织和管理生产而发生的费用，包括分支机构和车间管理人员的工资、折旧费、维修费、修理费和其他制造费用(办公费、差旅费、劳保费等。).123 5101制造费用企业为生产产品和提供劳务而发生的间接费用。企业应当根据制造费用的性质，合理选择制造费用的分配方法。制造费用包括除直接材料和直接工资以外的所有其他生产费用，主要包括各生产单位(车间和分厂)为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各生产单位发生的固定资产使用费和维修费，具体包括以下各项:各生产单位管理人员的工资、职工福利费、房屋建造费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等。制造费用一般是间接计入成本的。制造费用发生时，一般不能直接确定其所属的成本计算对象，因此不能直接计入所生产产品的成本，而必须先按照费用发生的地点归集，然后在月末按一定的方法在成本计算对象之间进行分配，计入各成本计算对象的成本。不及物动词损益类129 6001企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务收入。其他业务收入135 6051除商品销售以外的销售及其他业务收入。包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装出租、运输等非工业劳务收入。37 6101公允价值变动损益:公允价值变动产生的损失或收益。138 61111投资收益企业在一定会计期间对外投资取得的回报。投资收益包括对外投资收到的股息和收到的债券利息，以及投资到期前或到期后转让债权所得款项与账面价值的差额。投资活动也可能遭受损失，如到期收回投资的收益与到期前转移的账面价值之间的差额，这就是投资损失。投资收益减去投资损失就是净投资收益。随着企业对所持有的资金的管理和使用权力的日益增强和资本市场的逐步完善，投资活动中的利得或损失并不是企业通过自己的生产或劳务供应活动获得的。但它是企业利润总额的重要组成部分，所占比重越来越大。142 6301与营业外收入企业生产经营不直接相关的各种收入。主要包括以下内容:(1)固定资产盘盈；(二)处置固定资产的净收入；(三)非货币性交易收入；(四)出售无形资产收入。(五)罚款净收入；(六)因债权人原因不能支付的账款；(7)追加退还教育费。143 6401主营业务成本用于核算企业在销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动中发生的费用。它的借方记录销售商品\产品\提供劳务等的实际成本。登记期末贷方转入“本年利润”科目的金额结转后应无余额。144 6402其他业务费用企业确认的主营业务活动以外的其他业务活动发生的费用。145 6405营业税及附加营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及企业经营活动中发生的其他相关税费。
155 6601销售费用企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的费用，包括包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、佣金、展览费、租赁费(不含融资租赁费)、销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费等。差旅费和低值易耗品摊销计入管理费用。
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