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一、多项选择题
1.下列经营活动中，应按“运输”税目()缴纳营业税。
A.裸租赁业务
B.个人在旅游景点经营索道。
C.建筑工程设计服务
D.航空运输企业从事湿租赁业务。
正确答案d
轻出租业务应按服务业征税；对单位和个人在旅游景区经营索道取得的收入，按服务业征收营业税；建筑工程设计服务属于其他服务行业。
2.根据现行营业税规定，下列说法错误的是()。
a有线电视台收取的初装费属于建筑业征税范围。
b金融机构的出纳长期收入不征收营业税。
3、扣缴义务人代扣代缴建筑业营业税的地点为扣缴义务人机构所在地。
d .从事餐饮中介服务的服务单位营业额为实际向委托方和餐饮企业收取的中介服务费，不包括其代委托方划转的餐饮费用。
回答正确c
扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税的支付地为该项目的建筑业应税服务发生地。
3.根据营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的是()。
纳税人跨地区从事建筑业项目提供应税劳务，以施工单位和个人为扣缴义务人。
2、个人进行营业性演出，门票由他人销售的，以售票人为扣缴义务人。
C.纳税人未在劳务发生地办理税务登记或者临时税务登记的，建设单位和个人为扣缴义务人。
D.扣缴义务人代扣代缴跨省项目的，建筑业营业税的纳税地点为该项目建筑业应税服务发生地。
正确答案d
扣缴义务人代扣代缴跨省项目的，建筑业营业税的纳税地点为扣缴义务人机构所在地。
4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受委托金融机构为扣缴义务人。
2 .个人转让除土地使用权以外的其他无形资产的，以受让方为应纳税款的扣缴义务人。
3 .出售他人演出门票的单位和个人，以售票人为扣缴义务人。
d、金融机构将委托人资金划转给代理机构，代理机构将资金贷给使用单位或个人的，以该金融机构为扣缴义务人。
正确答案d
在金融业务中，委托金融机构发放贷款，委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。金融机构接受其他单位和个人的委托为其办理委托贷款业务时，委托方的资金划转到经办机构，经办机构将资金贷给使用单位或个人的，最终向使用单位或个人发放贷款并取得贷款利息的经办机构代扣代缴委托方应缴纳的营业税。
5.2007年四季度，某银行买卖公司债，负差55万元；2008年一季度支付购买公司债券款564万元，其中各项税费7000元；第二季度公司债券转让收入690万元，转让公司债券过程中缴纳各项税费1.1.00万元。2008年第二季度，该行上述业务应缴纳的营业税为()万元。
A.3.56
C.6.34
回答正确c
税法规定，金融企业从事股票、债券交易的营业额为股票、债券的卖出价减去买入价后的余额。售价为原售价，不得扣除销售过程中缴纳的各种税费；进价为原进价，不含购买过程中缴纳的各种税费。买卖公司债产生的负差可以在一年内抵消。未全额冲抵的，不得结转下一年度使用。
上述业务2008年第二季度应交营业税= [690-(564-0.7)] × 5% = 6.34(万元)。
6.根据现行营业税制度的规定，下列业务按“运输”税目征收营业税()。
A.个人快递业务b .铁路邮政货运收入
C.航空运输企业从事干租赁业务d .物流企业从事运输代理业务
正确答案b
铁路的包裹货运收入、邮政货运收入、货物货运收入均按运输业征收营业税；从事快递业务的单位和个人，按“邮电通信业”税目征收营业税；从事干租赁业务的航空运输企业，按服务业征收营业税。物流企业在提供其他服务(如拣选、分拣、包装、仓储、装卸等)的同时，使用自己的车辆提供运输服务。).开展物流业务时，应当按照收入性质分别核算:提供运输服务取得的运输收入，应当按照“运输业”税目征税，并开具货物运输业发票；提供其他服务的收入，应在“服务业”项下缴纳营业税，并开具服务业发票。未按规定单独核算应纳税所得额的，应按“服务业”征税。
7.根据现行营业税制度的规定，下列业务按“运输”税目征收营业税()。
A.个人快递业务b .铁路邮政货运收入
C.航空运输企业从事干租赁业务d .物流企业从事运输代理业务
正确答案b
铁路的包裹货运收入、邮政货运收入、货物货运收入均按运输业征收营业税；从事快递业务的单位和个人，按“邮电通信业”税目征收营业税；从事干租赁业务的航空运输企业，按服务业征收营业税。物流企业在提供其他服务(如拣选、分拣、包装、仓储、装卸等)的同时，使用自己的车辆提供运输服务。).开展物流业务时，应当按照收入性质分别核算:提供运输服务取得的运输收入，应当按照“运输业”税目征税，并开具货物运输业发票；提供其他服务的收入，应在“服务业”项下缴纳营业税，并开具服务业发票。未按规定单独核算应纳税所得额的，应按“服务业”征税。
8.2008年4月，某电信局发生如下业务:(1)电话费收入200万元；(2)为某客户提供跨省租用电路服务* * *收费60万元，向相关电信部门支付25万元；(3)销售手机收入30万元，3月份销售的某型号手机本月因质量问题退税654.38+0.5万元，按规定缴纳营业税，但未退税；(4)出售有价电话卡面值* * * 60万元，财政贴息6万元；(5)电话安装收入3万元。电信局当月应上交营业额()万元。
A.4 B.7.25
C.9.21
回答正确c
应交营业税=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3% = 9.21(万元)
9.2008年5月，某五星级酒店住宿收入50万，理发收入2万，娱乐收入20万，歌厅收入30万，餐饮收入50万，商务办公服务收入2万。该酒店当月应缴纳的营业税为()。
A.12.95元b . 15.2万元
C.15.95元D.19.25元
正确答案b
娱乐和卡拉ok歌舞厅属于娱乐行业；体育产业是指举办各种体育比赛，为体育比赛或活动提供场所的业务，健身房属于提供体育活动的体育产业项目；酒店的其他收入属于服务业。20065438年5月1日起，减按20%税率征收营业税的娱乐业范围包括:歌厅、舞厅、卡拉ok厅(含夜总会、歌唱练习室、恋爱室)、音乐咖啡厅(含酒吧)、高尔夫、娱乐(如射击、狩猎、赛马、游戏机、蹦极等)。
该酒店应交营业税=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20% = 15.2(万元)。
10.2008年8月，某县某服务公司餐饮收入600万元，派5名员工出国提供中医按摩服务获利70万元，经批准从事福利彩票业务后获得手续费3万元。这家公司这个月缴纳了()万元的营业税。
30.1.68
c 31.85d 31.89
正确答案a
在国外提供服务不属于我国营业税征收范围。
公司本月缴纳营业税= (600+3) × 5% = 30.15(万元)。
11.下列各项中，关于营业税的说法正确的是()。
a .个人转让无形资产的，以受让方为应纳税款的扣缴义务人。
B.纳税人将土地使用权返还给土地所有者时，只要出具县级以上地方人民政府的正式文件，就不征收营业税。
c纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。
D.纳税人预售不动产的，纳税义务发生在所有权转移的当天。
正确答案b
个人转让土地使用权以外的无形资产的，以受让方为应纳税款的扣缴义务人；纳税人转让土地使用权应向土地所在地主管税务机关申报纳税，转让除土地使用权以外的其他无形资产的纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报纳税(截至2009年6月65438日+10月65438日+0日增加“或住所”)。纳税人将土地使用权返还给土地所有者时，只要出具县级以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论征地补偿资金来源是否为政府财政性资金，均不征收营业税。纳税人预售房地产的，其纳税义务发生在收到预付款之日。
12.某企业将其门市房出租给下岗职工张(持《再就业优惠证》)经营舞厅和小餐馆。张于2008年6月5日+10月65日+0日办理了税务登记。当年舞厅营业收入8000元，发生各种费用5600元。餐厅营业收入511.400元，发生各项费用8400元。张每年应缴纳的营业税为()元。
1080 B.19170
2170d 1600
正确答案b
《再就业优惠证》人员从事个体经营(建筑、娱乐、销售房地产除外，
土地使用权转让、广告、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧)，按照每户每年8000元的限额，依次扣除当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。故张的餐厅收入营业税为511400 * 5% = 25570(元)，扣除8000元即可缴纳营业税。
张应缴纳的营业税= 8000×20%+25570-8000 = 19170(元)
二、选择题
1.根据营业税的有关规定，下列说法正确的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受委托金融机构为扣缴义务人。
2、个人进行营业性演出，门票由他人销售的，以售票人为扣缴义务人。
C.中国网通通信集团有限公司及其子公司以业务销售赠送实物业务也需要缴纳营业税。
D.银行的金银交易业务应按金融业缴纳营业税。
E.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税。
回答正确ABE
中国网络通信集团公司及其子公司、中国网通(集团)有限公司及其子公司以业务销售方式开展赠送对象业务。附赠物品是电信单位将物品无偿赠送给他人的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。金融机构对金银交易缴纳增值税。
2.下列关于“运输业”营业税的说法不正确的是()。
A.中国国际航空有限责任公司和中国国际货运航空有限责任公司开展客机腹舱联运，国航的营业额是支付给货运航空公司的腹舱收入余额。
B.中国国际航空有限责任公司和中国国际货运航空有限责任公司进行客机腹舱联运，国航的营业额就是收到的腹舱收入。
c自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为实际营业额。
d代开票纳税人从事联运业务的运输企业的营业额为实际营业额。
E.代开票纳税人从事联运业务的运输企业的营业额为代开票纳税人的营业收入，不得扣除支付给其他联运企业的各项费用。
正确答案广告
答案解析中国国际航空股份有限公司(国航)、中国国际货运航空股份有限公司(货运航空公司)开展客机腹舱联运业务时，国航以收到的腹舱收入作为营业额；货运航空公司以其收到的货运收入扣除向国航支付的腹舱收入后的余额为营业额，营业额扣除凭证为国航出具的“航空运单”；自开票纳税人从事联运业务的运输企业的营业额为实际营业额，即差额计税；代开票纳税人从事联运业务的运输企业的营业额为代开票纳税人的营业收入，不得扣除支付给其他联运企业的各种费用。
3.下列经营活动中，()属于“服务业-租赁业”的征税范围。
A.文化场所出租业务
B.金融机构融资租赁业务
C.为体育竞赛提供场地的租赁业务
D.空运企业从事干租赁业务
E.广告公司的代理业务
正确答案ACD
金融机构的融资租赁业务按金融保险业征收营业税；以租赁方式为体育竞赛提供场地的业务，属于“服务业-租赁业”，征收营业税；广告公司的代理业务，按照服务业中的广告业征收营业税。
4.根据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”()。
A.土地租赁
企业将其拥有的专利技术转让给其他企业。
C.电影发行单位出租电影拷贝
D.土地所有者转让土地使用权
E.土地使用者将土地归还给土地所有者。
回答正确ADE
电影发行单位出租电影拷贝所得，按“无形资产转让”税目征收营业税；土地使用权转让是指土地使用者转让土地使用权。土地所有者转让土地使用权和土地使用者向土地所有者返还土地使用权，不征收营业税。
5.经与某演出公司联系协商，某歌舞团在B剧场演出，该歌舞团代B剧场卖票，B剧场卖票收入88万元。根据协议，歌舞团向A演出公司支付中介费1万元，向B剧场支付租赁费8万元。上述业务的税务处理正确的是()。
A.剧场B自行申报缴纳营业税4000元。
B.歌舞团自行申报缴纳营业税35000元。
C.歌舞团应缴纳的营业税为26，5438元+0，000元，由剧场b代扣代缴。
D.剧团应缴纳营业税26400元，由剧场b代扣代缴。
E.演出公司应缴纳营业税0.3万元。
正确答案ACE
根据税法规定，演出业务的纳税人是指演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场地的单位和个人。单位或者个人销售他人演出门票的，应缴纳的营业税由售票人代扣代缴；单位或个人演出时，以全部票价收入或订票收入减去支付给提供演出场地的演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额:“演出”按“文化、体育及文化产业”税目征税；提供演出场所的单位，按照“服务业-租赁业”税目征税；文化经纪人的收入按“文化体育业”税目征税。
歌舞团营业税(剧场代扣代缴)= (88-10-8) × 3% = 21万元；
影院自行申报应纳营业税= 8× 5% = 0.4万元。
某演出公司应缴纳营业税= 10× 3% = 0.3万元。
6.下列关于营业税优惠政策的说法正确的是()。
A.销售个人自建自用的房地产，免征营业税。
b .企事业单位按房改成本价和标准价出售房屋所得，暂免征收营业税。
3、住房公积金管理中心在指定的受委托银行用住房公积金发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税。
D.促进残疾人就业的营业税优惠政策，只适用于提供收入占其主营业务收入70%的“服务业”税目(含广告)的单位。
E.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋并提供孵化服务的，免征营业税。
回答正确BCE
个人自建自住住房销售免征营业税；促进残疾人就业的营业税优惠政策，仅适用于提供“服务业”税目(广告除外)收入占增值税业务和营业税业务总收入50%的单位；对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋，提供孵化服务的，免征营业税。
7.下列关于营业税优惠政策的说法正确的是()。
A.保险公司开展的退保寿险业务，免征营业税。
b .廉租住房管理单位以政府规定的价格向特定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税。
3、对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入，免征营业税。
D.本月应缴纳的营业税不足以给安置残疾人的单位减税的，可以结转到本年度的下个月，也可以从上月已缴纳的营业税中退税。
E.按政府规定价格出租的公有住房，减按3%的税率征收营业税。
正确答案公元前
保险公司开展的期限超过1年的返还型人身保险业务，免征营业税；本月应缴纳的营业税不足以减免安置残疾人单位的征收额的，可以结转到本年度的下个月减免，但不得从上月已缴纳的营业税中予以退还。按政府规定价格出租的公有住房和廉租房暂免征收营业税。
8.根据营业税的有关规定，下列行为应缴纳营业税()。
A.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
B.房地产主管部门收取的房屋专项维修资金
C.单位和个人提供的垃圾处理服务
d投资不动产，参与投资人的利润分配，但不承担投资风险。
E.境外机构向境内机构转移无形资产
回答正确
合格境外机构投资者委托境内公司在境内从事债券交易业务，社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券，住房公积金管理中心运用住房公积金在指定受托银行发放个人住房贷款，免征营业税。中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税。这里的“出口信用保险业务”包括出口信用保险业务和出口信用担保业务。境外机构向境内机构转让无形资产缴纳营业税，境外机构为纳税人。