采购和付款周期的内部控制要点

1.准备需求计划和采购计划。

2.请购买。

3.选择供应商。

4.确定购买价格。

5.签订框架协议或采购合同。

6.管理供应流程。

7.接受。

8.付款。

9.会计控制。

扩展数据:

1.采购和付款周期的审核目标:

(1)，确定已发生的购付汇业务记录的完整性。

(2)、确定购付汇业务记录的真实性。

(3)确定应付账款的归属。

(4)确认支付业务记录的正确性。

(五)确定支付业务分类、表述和披露的适当性。

2.控制测试的要点:

(1)，厂家的数据是否保存在文件中，有变化是否立即更新。

(2)是否定期评估各厂商的合作状况和质量，作为后续评估中判断持续合作关系的依据。

3.购付款周期是制造企业的重要业务流程，主要包括采购和付款两个重要的交易类别。注册会计师可以利用检查、询问、观察等程序了解采购和支付周期的交易过程。

4.采购申请和批准。仓库管理部门和商品或服务的使用部门都可以申请购买商品或服务。每张请购单都必须由负责该类支出的负责人签字批准，批准后再送采购部。

百度百科-购买和支付周期

百度百科-企业内部控制:主要风险点、关键控制点及案例分析(2