12税收筹划方法

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策，也可用于税收筹划。低税率减收入优惠政策。比如对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。工业投资税收优惠。比如对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收所得税。就业安置优惠政策。企业为残疾人就业支付的工资扣除100%，为特定人群(如下岗、失业、专业人员等)就业支付的工资。)也被扣了。只要企业招用下岗职工和残疾人，就可以享受加计扣除的税收优惠。

2.合理利用企业的组织形式进行税收筹划。

企业应该考虑什么样的组织形式主要包括:分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。期望有优惠税率的分公司盈利，选择子公司形式，分别纳税。如果预计不享受优惠税率的分支机构盈利，则以分支机构的形式纳税，以弥补总公司或其他分支机构的亏损；即使下属公司是盈利的，此时汇总纳税并不能节税，但可以节约企业的税收成本，提高管理效率。预计不享受优惠税率的分支机构会出现亏损，然后以分支机构的形式纳税，其他分支机构或总公司的利润可以用来弥补亏损。

预计享受优惠税率的分公司将会亏损。第一，可以深入分析分支机构是否有扭亏为盈的能力。如果他们能在短期内扭亏为盈，就应该采用子公司的形式，否则就应该选择分公司的形式。一般来说，如果下属公司税率低，可以成立子公司享受低税率。

3、运用折旧法进行税收筹划。

最常用的折旧方法有直线法、工作量法和年限总和法。不同折旧方法计算出的折旧额在数量上不同，各期分摊的成本也不同，需要缴纳的所得税也不同。

4.利用费用扣除标准的选择进行纳税筹划。

支出是应税收入的递减因素。在法律允许的范围内，尽量列明当期费用，减少应纳所得税，合法推迟纳税时间，以获得税收优惠。

5、运用存货计价方法进行税收筹划。

存货是决定主营业务成本计算的关键内容，对生产成本、公司利润、所得税都有很大影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

6、注册个人独资企业在税收洼地的使用。

纳税有很多好处。比如一般企业要交25%的企业所得税，其实不用交。可享受3万元以内小规模纳税人增值税免税。其次，他们可以利用税收优惠政策核定征收，大大减轻税收负担。

7.合同无效记得交税。

8.以技术入股的形式将个人专利投入公司使用。

9.如果发票丢失及时补救，还是可以报销入账的。

10，混合销售要依法签约，分别纳税。

11.即使没有业务也要零申报。

12，增值税税率只与行业有关，与进项税率无关。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。

第三条税收的开征、停征和减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规不一致的决定。

第四条依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务机关主管全国税收征收管理工作。地方国家税务局和地方税务局按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行税收征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征管工作的领导或者协调，支持税务机关依法履行职责，按照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持和协助税务机关依法履行职责。任何单位和个人不得阻碍税务机关依法执行职务。