资产盘存法

1，组织编制。成立由会计部、资产管理与使用部业务领导、专业人员及相关员工代表组成的三位一体清查小组，负责组织、领导和实施工作。

●制定具体的盘点计划，安排合理的作息时间，配备足够的盘点人员。

●在盘点的过程中，需要对盘点的质量进行监督；

●清查工作完成后，应将清查结果和处理意见报相关部门审批。

2.业务准备？

●盘点日前的所有资产账簿应登记完整，并进行账面余额，做到账账相符，以确定账实差异。

●对其使用和保管的所有资产应按其自然属性进行分类、有序排列和整齐堆放，并对资产的品种、规格和结存数量进行标识，以便于清点。？

●应准备盘点清单和测量工具，并对测量仪器进行校准，以确保盘点结果的准确性和可靠性。

二、实物资产的清查方法

(一)实物资产盘点制度

1，永续盘存制，又称“账面盘存制”。

●概念:平时根据会计凭证连续登记各种财产物资在账簿中的增减情况，并随时结算账面余额的一种方法。

●计算公式:账面期末余额=账面期初余额+本期增加-本期减少。

●特点:定期对实物资产进行实物盘点，确定账实是否相符。

●优点:可以及时反映和掌握各类资产的收、发、结存数量和金额，有利于加强对资产的控制和管理；

●缺点:登记账簿工作量大。？

2.定期盘存制，也称“库存销售制”或“存货销售制”。

●概念:对于实物资产的增减，通常账簿上只登记增加，不登记减少。期末实地盘点确定财产物资余额后，计算并登记本期减少额。

●计算公式:流动资产减少额=期初余额+本期账面增加额-期末资产余额。

●特点:“存销”或“存销”，月末登记减少。

●优点:会计工作相对简单，过账工作量少。

●手续不够严格，很容易把浪费、盗窃等减记当成正常。

(二)实物资产清查的具体方法和流程。

1，实物资产盘点的具体方法

●实物盘点法，是指通过清点、称重、测量，确定财产物资的实际数量。这种方法适用面广，操作简单，可以用于大部分实物资产。

●技术推演算法是指通过技术计算(如量方、量尺)确定财产物资实际数量的方法。从本质上说，这种方法是实地盘存法的一种补充方法。

2、实物资产盘点的过程

●盘点时，实物保管人员应与盘点人员共同参与盘点，明确经济责任。

●盘点时，相关人员应认真核实，并对盘点结果如实填写“盘点单”，并由* * * *签字或盖章；

●盘点结束时，应根据“盘点单”和会计账簿记录，编制“实际存款-账户-存款对照表”，以反映实物资产的具体损益金额，并作为调整账簿记录的原始凭证。

●盘点人员应根据“实账与存款对照表”分析找出账实不符的性质和原因，划清经济责任，并按规定程序报有关部门领导批准。

最后，盘点人员要对盘点中发现的问题提出改进措施。

(一)库存现金

●现金盘点采用实物盘点方式，出纳必须在场，明确责任。

●在现金盘点中，除了清点现金的实际金额，并与现金账面余额核对以查明盈亏外，还应严格检查是否符合库存现金限额，是否存在以白条冲抵现金的现象。

●盘点完毕后，根据盘点结果和现金账面余额，填写“现金盘点报告表”。该表具有“库存凭证”和“实际存款账户-存款对照表”的双重功能，是库存现金差异分析和账务调整的原始凭证。

(2)银行存款存货

●银行存款的核对主要采用对帐的方式，即根据存款日记账转来的“对账单”和开户银行进行核对。

●“对账单”是银行记录一定时期内存款的增减情况和银行的余额的账页。

●存款人收到“对账单”后，应与存款日记账逐笔核对金额和余额。如果双方账户余额不一致，除了一方(尤其是存款人)在账簿登记上出错外，大部分情况都是“欠账”造成的。

●所谓未入账项目，主要是指由于存款单位与银行的结算凭证交付时间不同，一方已入账，而另一方未收到相关凭证，未入账的金额。

●欠账四例:？

◆公司已记录收款但银行未记录收款的账户。

◆公司已记录付款但银行未记录付款的账户。

◆银行已入账，公司未入账。

◆银行已支付但公司未支付的账户。

●思考:哪两种情况使得存款日记账余额大于对账单余额？

哪两种情况使对账单的余额大于存款日记账的余额？

●一般通过编制“银行对账单”来揭示和调整未清项目，其编制方法为:

●以公司和银行调整前的账面余额为基础，将对方已入账但我方尚未入账的未清项目相加，计算双方调整后的余额。

●如果双方调整后的余额相等，一般说明双方记账正确，否则说明一方或双方记账错误。

●以现在为例，未达账项的调整方法如下:

数据:某企业2006年2月31日存款日记账余额83000元，银行转来的银行对账单余额79000元。经过逐一检查，发现了以下未解决的问题:

◆12年2月29日，企业寄出并存入金额为12000元的银行转账支票，银行尚未入账；？

◆企业收取的9000元销售款已由银行妥善入账，企业未收到付款通知；？

◆企业开具3000元转账支票支付广告费，银行未收到转账支票；

◆银行缴纳的4000元水电费已登记，企业未收到缴费通知。？

●编制对账表的计算公式:

单位存款日记账余额+银行已收单位未付金额-银行已付单位未付金额=银行对账单余额+单位已收单位银行未付金额-单位已付银行未付金额。

●注:银行存款余额调节表是一种尝试调整公司与银行之间账目是否一致的方法，但不能用于编制凭证和调整账簿。只有在收到相关结算凭证后，才能登记所涉及的未结清账户。