严查专利入户。

作者|子倩据悉，金税第四期将于8月1日上线，严查公户私有化及私人户避税行为。据接近内部人士透露，金税四期已经实现了大数据，企业信息变得更加透明。此外，企业和银行建立了联合机制，共同监督企业的运作。在此期间，一旦发现企业有账务问题，相关部门会相互配合，调出数据进行最终核实、检查和行政处罚。私人账户转账将被严查。私人账户转账确实在一定程度上方便了企业放款，也能实现快速收款，为转入方减轻税负。基于此，一些企业利用私人住户收发货款，进行资金交换。但私人账户转账利弊共存，弊大于利。第一个危害体现在增值税上。无法通过私人转账开具增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项，企业应交增值税会变相增加，最终结果是企业税负增加。第二，私人账户转账容易导致逃税风险。由于交易资金流向不清晰，不入账，容易产生纳税申报问题，导致偷税漏税风险。第三，长期来看不利于企业的规范发展。因为公私之分，长此以往会造成企业账目混乱，不利于企业财务合规。基于私账转账的各种风险，为避免企业通过私账转账隐藏部分收入，或不开大额发票，或反过来给客户开发票的乱象，包括金税四期在内的新税务稽查政策加强了资料审核。综合来看，首先是通过企业申报的数据来验证数据是否异常。二是通过关联核查，核查企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关账册，从比对中发现线索。三是将企业数据与同行的收入、成本、利润进行核对对比，发现差距巨大、名实不符的异常情况。在这个过程中，以下三种明显的情况会被税务机关检查。通过新税网梳理，公户转账200多万；境内私人户转账金额超过50万元，境外私人户转账金额超过20万元；公户经常在短时间内向私人家庭转账，或者公司经常从私人家庭收到钱。这三种明显的情况都会被税务部门检查和严厉打击。另外，还有一些比较隐蔽的情况，税务部门会从间接的角度找到突破口，然后直奔问题的核心。比如，第一，一个小规模的企业往往有几千万元的资金流动，转入转出的异常情况很多，集中转出、批量转入的情况也很多。二是企业频繁开户、销户，销户前有大量的资金活动。第三，长期闲置的账户突然开通，伴随着大量的资金活动。这三类情况更为隐蔽，需要对企业的资金流向进行横向和纵向的对比，对企业的历史数据和行业数据进行对比，以获取线索，是近年来税务机关探索和加强稽查的重点方面。能不能一刀切转私户？采访中，很多业务负责人都认为，业务是自己的，公司的钱是自己的，使用私人账户转账没有问题。正是基于这种观念，中国的许多公司并不区分公户的私人家庭。众所周知，如果公司通过私人账户直接将资金转入个人账户，或者涉嫌贪污、挪用公司资产，极易触犯刑法第271条、第272条的职务侵占罪、挪用资金罪，最终得不偿失。因此，企业负责人应积极更新纳税观念，树立正确认识，以免遭受行政处罚等损失。目前，我国的税收监控体系已经非常强大。从金税三期开始，系统增加了自动比对功能，也就是说，系统会自动对比分析企业的业务是否异常，发票和申报数据是否真实。一旦出现异常，比如税率低，系统会自动预警，税务部门可以在办公室初步判断哪个企业涉嫌偷税漏税。此外，信息共享机制正在得到加强。国内很多地方的银行和税务局的信息已经共享，税务部门核实一个私人户的资金变动情况非常方便。近两年，各地金融机构与税务机关、反洗钱机构、公安部门的合作增多，私人户转账过于频繁的资金交易面临更严格的监控。但是，所有的私人账户转账都会被审计吗？答案是否定的，实际上不鼓励“私转私”转账，但如果符合业务实际，允许从对公账户向私人账户转账。具体情况包括以下几种。首先是员工工资的支付。这里不鼓励公司老板使用“私转私”转账，但是可以通过“公转私”转账。小一点的公司可以用公司账户，发工资当天，财务部会把工资一笔一笔的转到员工个人账户；规模较大的公司可以采取银行支付的形式，银行会在固定日期根据员工名单将工资转到员工个人账户。第二，差旅费可以通过私人账户收取。当员工提前垫付差旅费或者以后报销差旅费时，费用可以以“公转私”的形式转到员工的账户上。在此期间，员工应注意保留证明差旅费真实性的相关材料，包括姓名、时间、地点、出差目的、付款凭证等。三是股东利润分配。比如某公司将账户中的50万元转给个人股东，这50万元就是分红20%后的分红收益。四是劳务报酬所得。目前，我国灵活就业的形式越来越热，许多企业都采取了“劳动报酬”的形式支付员工。比如企业向个人支付20万元劳动报酬，可以通过企业账户转账到私人账户，这20万元就是支付劳动报酬后的税后报酬。五是向自然人购买。企业可以向个人购买货物和其他材料。企业向个人采购商品时，可以将特定资金转入个人私人账户。但在这种模式下，个人需要去税务局代开发票，这样企业在进行财务处理时就可以在税前扣除购货款的成本，从而达到节税的目的。哪些行业更容易被检查？利用私人账户转账隐瞒公司收入，少缴税，一旦被查，补税是小事，但也要交很多滞纳金和税务行政罚款。如果构成犯罪，还要承担刑事责任，得不偿失。但是，还是有很多公司铤而走险，想尽办法。但梳理新税网可以发现，企业规模越大，使用私人账户转账的越少，而使用私人账户转账的企业是批发零售、房地产销售、建筑施工、汽车销售等行业的企业。这类企业规模小但水分巨大，给了私人户转移资金的空间；或者从自然人处购买，批量转账，集中转出，适应了私人账户转账的特点，因此往往成为私人账户转账逃税的高发区。对此，中国人民银行杭州中心支行发布通知，直指浙江省四大行业，即批发零售业、房地产销售业、建筑业和汽车销售业，分别确定四大行业企业大额取现标准；引导银行业金融机构在办理业务时对上述四个行业的超限额取现业务使用非现金支付方式，消除通过现金进行私人账户转账的风险。其实以上四个行业都是可以通过私人转让避税的。这类行业往往无视国家的税收优惠法律和新的减税政策，不了解税收筹划的重要性。要知道，如果这些企业能够重视和利用税收筹划，其实会有很多途径实现合理合法的避税减负。具体来说，税收筹划的方法包括:一是可以建立个人独资企业的咨询中心。这个中心可以为母公司提供咨询服务，母公司会支付咨询费，比如500万元，核定的综合税率只有5%，从而实现避税。第二，可以建立个人独资企业的品牌中心。如果把母公司的专利放进去，母公司会支付相关的品牌授权费，比如200万元，核定税率只有5%，所以可以合理合法地“变现”。第三，企业主也可以将其资产出售给公司。比如一辆车卖30万，旧车低于原车价格就免税。汽车转卖后，实际上是老板自己驾驶，所有相关费用都可以报销，实现提现，合法避税。由此可见，税收筹划等节税知识是比铤而走险、利用私人账户敛财更合规、合法、安全的节税形式。只要公司加强税收筹划，做好税收设计，就能合理帮助公司省钱，实现企业收益最大化。随着金税四期的推出，打着私人账户转账幌子偷逃税款的行为将受到更加严格的限制。此前，中国人民银行也已发布关于取消企业银行账户许可的通知，严厉打击企业多头开户、乱开户、出租、出借、出售账户，要求基本户只能开立一个账户。中国人民银行深圳中心支行还加强了对个人账户经营收支的控制，要求对经营收入中个人账户的来源和用途进行列明。如今，随着企业信息联网核查系统的加速运行和大额现金管理的试点实施，私人账户转账避税的难度越来越大。虽然从金融监管的角度来说，并不是说在公户私人家庭之间转账就一定有风险(有没有风险首先要看是否涉及大额交易或可疑交易)，但如果税务筹划做得好，企业可以在合规合法的基础上，为外部个人的合作实现薪酬结算和财税优化，这是规避税收风险、节省税费的关键。